如何編制財務(wù)報表中的現(xiàn)金流量表

第一步、從資產(chǎn)負(fù)債表上找到貨幣資金期末數(shù)和期初數(shù)(一般企業(yè)并無其它形式的現(xiàn)金等價物),把現(xiàn)金流量表最后面的現(xiàn)金的期末余額和現(xiàn)金的期初余額填上,算出現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額.

第二步、再到主表上先填投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量這兩大項:

1.一般企業(yè)除固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)增加減少外無其它形式的投資,這樣看資產(chǎn)負(fù)債表分析固定資產(chǎn)及無開資產(chǎn)部分就行了:若無變化,就不管它了;若有變化,看看是否關(guān)扯現(xiàn)金及金額多少.(要有其它投資,再看看其它投資項目就行了)

2.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要于長短期借款、財務(wù)費用這幾個科目有關(guān)系,根據(jù)這幾個科目分析填列就行了

第三步、上面做好后,現(xiàn)在可以倒擠出經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額了.(根據(jù)公式:現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額)

第四步、現(xiàn)在先不忙著去填經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量部分中各明細(xì)項目,而要先去填后面補(bǔ)充資料中從凈利潤開始推算經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額那部分,目的是為了進(jìn)一步驗證前面倒擠出的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額正確性.

第五步、最后填經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量部分.

1.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金(以一般納稅人為例)按主營業(yè)務(wù)收入+主營業(yè)務(wù)收入*17%+(或-)應(yīng)收帳款變動額計算.(若有其它業(yè)務(wù)收入也要算上)

2.先算出現(xiàn)金流入小計再倒擠出現(xiàn)金流出小計.

3.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金以及支付的各項稅費均可從帳務(wù)上查出填上.

4.支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金=營業(yè)費用+管理費用-折舊部分-未支付現(xiàn)金的部分.

5.最后倒擠出購買商品、提供勞務(wù)支付的現(xiàn)金.

現(xiàn)金流量表編制方法是什么?

企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小及復(fù)雜程度,選擇采用工作底稿法、T形賬戶法,或直接根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列現(xiàn)金流量表.

現(xiàn)金流量,是指某一段時間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出數(shù)量,可以分為三類,即經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量.

一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

經(jīng)營活動是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項.

二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

投資活動是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動.

三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

籌資活動是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動.這里所說的資本,既包括實收資本(股本),也包括資本溢價(股本溢價);這里所說的債務(wù),指對外舉債,包括向銀行借款、發(fā)行債券以及償還債務(wù)等.

如何編制財務(wù)報表中的現(xiàn)金流量表?整體上來說,企業(yè)的現(xiàn)金流量表主要就是記錄企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的現(xiàn)金流量等數(shù)據(jù)的,比如說包含經(jīng)營活動、投資活動以及籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等等,如果你們還想學(xué)習(xí)更多關(guān)于現(xiàn)金流量表方面的資料,小編老師倒是建議你們可以來這里試試.