紅字發(fā)票沖銷的賬務(wù)處理怎么做

紅沖發(fā)票,就是沖減原銷項,然后開具正確的發(fā)票重新入賬,跨月的就需要開紅字發(fā)票了.

紅沖就是以前做了一張錯誤的憑證,就用紅字做一張和藍字一模一樣的紅字憑證,就可以把原憑證沖了,然后再重新再做一張正確的憑證就可以了.

如果是本年度的紅字沖銷原會計憑證分錄:

借:原材料等科目 (紅字)

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)(紅字)

貸:現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款(紅字)

因紅字沖回進項,自然會產(chǎn)生應(yīng)交增值稅貸方余額,可借方轉(zhuǎn)出未交增值稅,貸方記未交增值稅或增值稅檢查調(diào)整科目,實際是單純進行了補稅角度的處理,尚未涉及處罰.

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅-增值稅檢查調(diào)整

跨年發(fā)票沖紅的處理方式是怎樣的?

1、三十四條:開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣或取得對方有效證明;發(fā)生銷售折讓的,在收回原發(fā)票并注明

"作廢"字樣后,重新開具銷售發(fā)票.

2、對于僅是發(fā)票票面錯誤,而不是銷貨退回需要開具紅字發(fā)票的,在上級局未有明確前,暫比照銷貨退回開紅字發(fā)票的規(guī)定來處理.

3、銷貨方開出發(fā)票,且已將抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)交于購貨方,但在次月初抄稅時誤點作廢.應(yīng)及時電話通知購貨方.購貨方如還沒有認(rèn)證,應(yīng)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還銷貨方作為開具負(fù)數(shù)發(fā)票的憑證,然后開具藍字發(fā)票;購貨方如果已經(jīng)認(rèn)證,當(dāng)月也不抵扣,等稽核系統(tǒng)協(xié)查處理時就不用進項轉(zhuǎn)出和處罰了.

財務(wù)工作中,紅字發(fā)票沖銷的賬務(wù)處理怎么做?通過本文的分享,大家對這個問題了解了吧?雖然在財務(wù)工作中紅字發(fā)票的處理少之又少,卻也是可能發(fā)生的.如果大家還有沒明白的地方,請及時咨詢我們.感謝大家,再見.