增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)發(fā)票如何抵扣

一、抵扣

增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)是要單獨(dú)裝訂成冊(cè)留備查的,不需要在會(huì)計(jì)憑證后做附件,如有增值稅發(fā)票未認(rèn)證的則抵扣聯(lián)同發(fā)票一起做為原始會(huì)計(jì)憑證.由于實(shí)行憑發(fā)票購進(jìn)稅款扣稅,購貨方要向銷貨方支付增值稅,因此也是完稅憑證,起到銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明的作用.

二、相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

1、收到進(jìn)項(xiàng):借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

2、開出增值稅發(fā)票:貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

銷項(xiàng) - 進(jìn)項(xiàng) = 本月應(yīng)該交稅金(銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"一個(gè)賬戶上,余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù).月末都要將余額轉(zhuǎn)入:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅,月末,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 科目余額應(yīng)該是0)

3、如果,月末《應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

4、如果,月末《應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄,如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額.

5、交稅后:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅-已交增值稅

貸:銀行存款

可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的憑證有哪些?

增值稅專用發(fā)票抵扣規(guī)定是取得合法扣稅憑證.納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

合法扣稅憑證的種類:

增值稅專用發(fā)票;

一般納稅人(從國內(nèi))購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額,為從銷售方取得的"增值稅專用發(fā)票"上注明的增值稅稅額.

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書;

一般納稅人進(jìn)口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額,為從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額.

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票;

按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和規(guī)定的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣.

農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票;

代扣代繳稅款的完稅憑證;

符合規(guī)定的國內(nèi)旅客運(yùn)輸發(fā)票.

增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)發(fā)票如何抵扣?到這里小編就分享完了,大家了解并學(xué)會(huì)了吧?如果還有不明,請(qǐng)大家一定要再次與我們聯(lián)系咨詢,因?yàn)樵鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票的抵扣是財(cái)務(wù)工作中的常用操作之一,我們一定要掌握.感謝大家再見.