增值稅紅字發(fā)票如何開?

納稅人開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的,按以下方法處理:

1.購買方取得增值稅專用發(fā)票已用于申報抵扣的,購買方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》),在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

2.購買方取得增值稅專用發(fā)票未用于申報抵報、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的,購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息.

3.銷售方開具增值稅專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》.銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息.

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動校驗通過后,生成帶有"紅字發(fā)票信息表編號"的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中.

銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具.紅字增值稅專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng).

銷方申請:在發(fā)票已經(jīng)開具,且跨月或進(jìn)行過非征期抄報后,尚未進(jìn)行勾選認(rèn)證,可以選擇銷方申請,需要輸入藍(lán)字發(fā)票的發(fā)票代碼和發(fā)票號碼.

購方申請有兩種情況

發(fā)票已經(jīng)勾選認(rèn)證,需要購方開具紅字信息表,選擇已抵扣,只要選擇發(fā)票種類后,不需要填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和發(fā)票號碼,點"確定"進(jìn)入填開界面.

當(dāng)選擇未抵扣時,應(yīng)選擇發(fā)票種類,并填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和號碼,點"確定"進(jìn)入填開界面.

進(jìn)入"開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表"填開界面,準(zhǔn)確填寫藍(lán)字發(fā)票信息.

注意:帶有清單的發(fā)票無法在紅字信息表中顯示專票開具紅字信息表時支持部分金額沖紅.

紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出,選中開具的紅字發(fā)票信息表,點擊上傳按鈕,上傳成功會生成信息表編號.

銷售方進(jìn)入專用發(fā)票填開界面,點擊"紅字",選擇"導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)紅字發(fā)票信息表",選擇需要開具的信息,核實信息無誤后方可打印.

增值稅紅字發(fā)票怎么做賬?

增值稅銷項紅字發(fā)票做之前正常銷售、結(jié)轉(zhuǎn)成本的相反分錄.賬務(wù)處理是,

借:主營業(yè)務(wù)收入,應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額),

貸:應(yīng)收賬款等科目.沖銷之前結(jié)轉(zhuǎn)的成本,賬務(wù)處理是,

借:庫存商品,

貸:主營業(yè)務(wù)成本.

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對"增值稅紅字發(fā)票如何開?"這一問題的詳細(xì)解答.增值稅紅字發(fā)票的開具,是作為增值稅專用發(fā)票開具出現(xiàn)錯誤的更正處理,在開具的過程之中要上傳有關(guān)《信息表》.在此,小編還延伸開具增值稅紅字發(fā)票之后的財務(wù)處理,僅供參考!