匯算清繳表單怎么填制

加減納稅調(diào)整額后計(jì)算出"納稅調(diào)整后所得"(應(yīng)納稅所得額),并據(jù)此計(jì)算年度應(yīng)納稅額.因此,本表包括利潤(rùn)總額計(jì)算、應(yīng)納稅所得額計(jì)算、應(yīng)納稅額計(jì)算和附列資料四個(gè)部分.

納稅企業(yè)先按照會(huì)計(jì)核算結(jié)果填報(bào)相關(guān)收入、成本費(fèi)用及利潤(rùn)情況.所得稅匯算清繳中稅法與會(huì)計(jì)的差異,要在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額基礎(chǔ)上通過(guò)"納稅調(diào)整增加額"和"納稅調(diào)整減少額"欄次反映.

所得稅匯算清繳也就是年度納稅申報(bào),報(bào)表先填寫附表,再填主表,附表的內(nèi)容能直接到主表中.具體如下

1、收入明細(xì)表 根據(jù)利潤(rùn)表本年累計(jì)數(shù)分項(xiàng)填寫,沒(méi)營(yíng)業(yè)收入,投資收益的話,就全填寫0

2、成本費(fèi)用明細(xì)表 一項(xiàng)項(xiàng)填寫即可,營(yíng)業(yè)外支出要分拆,根據(jù)實(shí)際,分類填寫.

3、納稅調(diào)整項(xiàng)目表 這個(gè)很關(guān)鍵,按照賬目一項(xiàng)項(xiàng)填寫,具體參考所得稅法暫行條例,需要調(diào)增的就調(diào)增.不需要就如實(shí)填寫.很多事要先填寫后面的附表的,就先填附表.

4、企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)明細(xì)表

5、稅收優(yōu)惠明細(xì)表 如果你沒(méi)有稅收優(yōu)惠項(xiàng)目,前面都是0,把從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和所屬行業(yè)填寫一下即可.

6、境外所得稅抵免 我的基本都是0

7、以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表 我填寫的基本都是0

8、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)整表 有的話就按實(shí)際填寫 沒(méi)的話就是0

9、折舊攤銷 注意折舊的年限不要低于稅法要求,否則調(diào)增,要對(duì)固定資產(chǎn)分類再填表.

10、其它的表格都不是很重要,我的基本都是0 認(rèn)真填寫一下就好了.

匯算清繳定義

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則,《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施細(xì)則,及其他相關(guān)稅法之規(guī)定,中國(guó)對(duì)所得稅采取按年計(jì)算,分月或者分季預(yù)繳的,年終再進(jìn)行清繳的方式征收.所謂所得稅"匯算清繳",是指所得稅的納稅人以會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的地方按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整,將會(huì)計(jì)所得調(diào)整為應(yīng)納稅所得,套用適用稅率計(jì)算得出年度應(yīng)納稅額,與年度內(nèi)已預(yù)繳稅額相比較后的差額,確定應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅款,并在在稅法規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交會(huì)計(jì)決算報(bào)表和企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,辦理結(jié)清稅款手續(xù).企業(yè)所得稅匯算清繳工作應(yīng)以企業(yè)會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ),以稅收法規(guī)為依據(jù).

小編為你講解了匯算清繳表單怎么填制.具體的填寫方法上文介紹了,以免工作中出現(xiàn)不必要的錯(cuò)誤與麻煩.而且我們平時(shí)一定要細(xì)心,在規(guī)定時(shí)間到所在地的稅務(wù)部門進(jìn)行辦理,以上就是小編為大家整理的全部?jī)?nèi)容了,希望能夠?qū)δ阌兴鶐椭?感謝你的閱讀!