小小 追問

2020-03-12 23:20

企業(yè)所得稅的。除了企業(yè)所得稅還有其他的匯算清繳嗎？老師

莊老師 解答

2020-03-12 23:22

你好，現(xiàn)在個人所得稅也要匯算清繳了，

莊老師 解答

2020-03-12 23:24

你好，企業(yè)所得稅匯算清繳
1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認(rèn)為收入而沒有入賬；

2、成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實反映企業(yè)成本水平；

3、費用：核查企業(yè)費用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；

4、稅收：核查企業(yè)各項稅款是否提取并繳納；

5、補虧：用企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補（5年內(nèi)）；

6、調(diào)整：對以上項目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后，依法計算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。

拓展資料

匯算清繳程序

1、填寫納稅申報表并附送相關(guān)材料

納稅人于年度終了后45日內(nèi)以財務(wù)報表為基礎(chǔ)，自行進(jìn)行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報表及其附表（包括納稅調(diào)整項目表、減免項目表、聯(lián)營企業(yè)分利、股息收入納稅表等等），向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報。

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請，并審核所報送材料

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到納稅人或扣繳義務(wù)人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表后，經(jīng)審核其名稱、電話、地址、銀行帳號等基本資料后，若發(fā)現(xiàn)應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管理的內(nèi)容有變化的，將要求納稅人提供變更依據(jù)；如變更內(nèi)容屬其他部門管理范圍的，則將敦促納稅人到相關(guān)部門辦理變更手續(xù)，并將變更依據(jù)復(fù)印件移交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

3、主動糾正申報錯誤

納稅人于年度終了后45日內(nèi)辦理了年度納稅申報后，如果發(fā)現(xiàn)申報出現(xiàn)了錯誤，根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關(guān)規(guī)定：納稅人辦理年度所得稅申報后，在匯繳期內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查之前自行檢查發(fā)現(xiàn)申報不實的，可以填報《企業(yè)所得稅自查申報表》向稅務(wù)機(jī)關(guān)主動申報糾正錯誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)此調(diào)整其全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補、應(yīng)退稅額。

4、結(jié)清稅款

納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補、應(yīng)退稅額，年度終了后4個月內(nèi)清繳稅款。納稅人預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的，在4月底以前將應(yīng)補繳的稅款繳入國庫；預(yù)繳稅款超過全年應(yīng)繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續(xù)。

莊老師 解答

2020-03-12 23:24

一級表:主表一張;

二級表:主表的附表，15張;

三級表:附表的附表，20張。

各級明細(xì)表，不過是對主表的進(jìn)一步細(xì)化而已。

填表的順序:從三級到二級，再到一級這樣的順序進(jìn)行填列。

關(guān)鍵表3張:除去主表，其實最關(guān)鍵的是兩張表，一個是納稅調(diào)整明細(xì)表，另一個是彌補虧損明細(xì)表，這兩張表要加以注意，重點對待，因為它們密切關(guān)聯(lián)主表應(yīng)納稅款的計算。

注意今年新表的變化:這次匯算用的是2017年12月份下發(fā)的新表，注意不要再用老表填寫了。新表變化十多處，但沒有新政策變化，只是報表的格式的變化，沒有難度的。填表時遇到不會的，后邊都有填報說明，最好能夠認(rèn)真細(xì)致的把填報說明看一遍，然后再填表。

許多會計新人在學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅時不知道學(xué)什么怎么學(xué)，我看就依托企業(yè)所得稅年度申報表學(xué)習(xí)就行。該表全面展示了所得稅的知識要點和知識結(jié)構(gòu)，非常形象，非常全面，非常具有邏輯性，是難得的好教材。如果學(xué)會了這個，那么十成的功力，你基本可以到九成了。

三、其他注意事項。
1.查賬征收企業(yè)用A表，核定征收企業(yè)用B表，不要搞錯了。

2.沒有收入的，也要申報，也要匯算;年中開業(yè)的也要申報，也要匯算。

3.申報匯算一定要注意連續(xù)性，因為牽扯彌補虧損問題，若斷斷續(xù)續(xù)的，彌補以前年度虧損就成問題了。這方面的案例可不少。

4.數(shù)據(jù)的填寫要謹(jǐn)慎，一定要核實清楚再填寫。若遇到報不過去的情況，要查找原因，千萬不要為了通過而隨意更改數(shù)據(jù)。因為申報的數(shù)據(jù)將進(jìn)入數(shù)據(jù)庫，金三系統(tǒng)的風(fēng)險比對就是依據(jù)數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)進(jìn)行的，隨意更改數(shù)據(jù)，增加未知風(fēng)險，馬虎不得。

小小 追問

2020-03-12 23:39

老師，那個人所得稅匯算清繳又是怎么做呢？需要哪些表呢？

莊老師 解答

2020-03-12 23:40

個人所得稅匯算清繳怎么做?

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》(2007修訂)第九條第三款的規(guī)定:個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款,按年計算,分月預(yù)繳,由納稅義務(wù)人在次月七日內(nèi)預(yù)繳,年度終了后三個月內(nèi)匯算清繳,多退少補.

根據(jù)國家稅務(wù)總局《個體工商業(yè)戶定期定額管理辦法》及其有關(guān)規(guī)定,個體工商業(yè)戶屬于查賬征收的,個人所得稅應(yīng)當(dāng)在年度終了后三個月內(nèi)匯算清繳,多退少補.如果屬于定期定額管理的個體工商戶不需要匯算清繳.

個人所得稅匯算清繳工作是所得稅征收管理工作的重要環(huán)節(jié),是檢驗和提高所得稅征管質(zhì)量和工作水平的重要手段.

個人所得稅匯算清繳怎么做?

工資薪金所得個人所得稅計算方法:

1. 工資、薪金所得是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職、受雇有關(guān)的其它所得.

2. 工資薪金,以每月收入額減除費用扣除標(biāo)準(zhǔn)后的余額為應(yīng)納稅所得額(從2011年9月1日起,起征點為3500元,現(xiàn)已改為5000).適用七級超額累進(jìn)稅率(3%至45%)計繳個人所得稅.

3. 三費一金是指社保費、醫(yī)保費、養(yǎng)老費和住房公積金.

4. 計算公式是:

工資、薪金所得個人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除