小規(guī)模以前年度減免稅未轉出怎么處理?

做差錯更正,通過以前年度損益調整會計科目調整核算.

借:應交稅費-應交增值稅

貸:以前年度損益調整

關于小規(guī)模納稅人減免稅的賬務處理:

把減免的稅款計入營業(yè)外收入即可,小規(guī)模納稅人最常見就是增值稅減免,例如:

借:應收賬款

貸 主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅 -未交增值稅

借 應交稅費-應交增值稅-未交增值稅

貸 營業(yè)外收入

從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人,以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主,并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù),下同)的;

"以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主"是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上.

減免稅款是否要結轉到未交增值稅?

應交增值稅減免稅款需要結轉到未交增值稅.

減免稅款先做處理:

借:應交稅費-應交增值稅(減免稅款)

貸:營業(yè)外收入

再做月末結轉:

借:應交稅費- 應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費- 未交增值稅

這樣未交增值稅就是扣除減免稅款以后的實際應交增值稅.

增值稅減免稅款不能結轉到未交增值稅;

一般在借方增加一個應交稅費-應交增值稅(增值稅減免稅款)就可以了.

以上整理的資料內容,就是我們針對"小規(guī)模以前年度減免稅未轉出怎么處理?"這一問題的全部解答.如果小規(guī)模納稅人以前年度減免稅未轉出的話,我們需要做差錯更正,通過以前年度損益調整科目核算.如果存有疑問,可參考上述信息.