小規(guī)模納稅人代開(kāi)專票如何扣稅

一、自開(kāi)普票有每個(gè)季度不含稅9萬(wàn)的免稅銷售額,不超9萬(wàn)不用交增值稅、地稅附征

二、代開(kāi)專票不享受季度9萬(wàn)免稅額度,代開(kāi)多少就按不含稅3%預(yù)繳增值稅,同時(shí)預(yù)繳增值稅稅額的7%城建稅,3%教育費(fèi)附加、2%地方教育費(fèi)附加,綜合稅負(fù)大約3.36%

如果當(dāng)月即自開(kāi)普票又代開(kāi)專票,是分別計(jì)征,普票部分加專票部分不超過(guò)9萬(wàn)的時(shí)候,普票部分仍然享受9萬(wàn)免稅優(yōu)惠.

三、不管自開(kāi)普票還是代開(kāi)專票,企業(yè)所得稅的計(jì)征都沒(méi)有區(qū)別,扣除所有成本費(fèi)用后的利潤(rùn)總額不超過(guò)30萬(wàn)的,按10%的優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅

網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)道路貨物運(yùn)輸企業(yè)在代開(kāi)增值稅專用發(fā)票時(shí)應(yīng)注意哪些事項(xiàng)?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)展網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)道路貨物運(yùn)輸企業(yè)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作的通知 》(稅總函(2019)405號(hào))文件規(guī)定,三、專用發(fā)票的開(kāi)具試點(diǎn)企業(yè)按照以下規(guī)定為會(huì)員代開(kāi)增值稅專用發(fā)票:

(一)?僅限于為會(huì)員通過(guò)本平臺(tái)承攬的貨物運(yùn)輸服務(wù)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票.

(二)?應(yīng)與會(huì)員簽訂委托代開(kāi)增值稅專用發(fā)票協(xié)議.協(xié)議范本由各省稅務(wù)局制定.

(三)?使用自有增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件,按照3%的征收率代開(kāi)增值稅專用發(fā)票,并在發(fā)票備注欄注明會(huì)員的納稅人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息.如內(nèi)容較多可另附清單.

(四)?代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的相關(guān)欄次內(nèi)容,應(yīng)與會(huì)員通過(guò)本平臺(tái)承攬的運(yùn)輸服務(wù),以及本平臺(tái)記錄的物流信息保持一致.平臺(tái)記錄的交易、資金、物流等相關(guān)信息應(yīng)統(tǒng)一存儲(chǔ),以備核查.

(五)試點(diǎn)企業(yè)接受會(huì)員提供的貨物運(yùn)輸服務(wù),不得為會(huì)員代開(kāi)專用發(fā)票.試點(diǎn)企業(yè)可以按照《貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第55號(hào)發(fā)布)的相關(guān)規(guī)定,代會(huì)員向試點(diǎn)企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)專用發(fā)票.

小規(guī)模納稅人代開(kāi)專票如何扣稅?按照相關(guān)規(guī)定,小規(guī)模納稅人季銷售額不超過(guò)30萬(wàn)則可以免征增值稅,所以在扣稅上也是如此,不管是自開(kāi)普票還是代開(kāi)專票,可分別計(jì)算納稅稅.感謝大家,本文就分享到這里了,我們下期再見(jiàn).