增值稅明細的賬務(wù)處理如何做

增值稅的賬務(wù)處理分以下幾個步驟:

1、"進項稅額"的賬務(wù)處理.

2、"已交稅費"的賬務(wù)處理.

3、"銷項稅額"的賬務(wù)處理.

一、"進項稅額"的賬務(wù)處理:

1、國內(nèi)購進貨物:

(1)、借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額) .

(2)、貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/銀行存款.2、接受投資轉(zhuǎn)入貨物:

(1)、借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額).

(2)、貸:實收資本.

3、接受捐贈轉(zhuǎn)入的貨物:

(1)、借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額) .

(2)、貸:營業(yè)外收入.4、接受應(yīng)稅勞務(wù):

(1)、借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額) .

(2)、貸:應(yīng)付賬款/銀行存款.

5、進口貨物:

(1)、借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額) .

(2)、貸:應(yīng)付賬款/銀行存款.

6、購入免稅農(nóng)產(chǎn)品:

(1)、借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額) .

(2)、貸:應(yīng)付賬款/銀行存款.

二、"已交稅費"的賬務(wù)處理:

1、借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(已交稅費) .

2、貸:銀行存款等.

三、"銷項稅額"的賬務(wù)處理:

1、銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù).企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)(包括將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東、投資者),按照實現(xiàn)的銷售收入和按規(guī)定收取的增值稅額:

(1)、借:應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)/銀行存款 .

(2)、貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額).

增值稅明細科目如何做帳

月末,進行增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)

1、將貸方余額轉(zhuǎn)入未交稅金

借:應(yīng)交稅金--增值稅--銷項稅

進項稅額轉(zhuǎn)出

等

貸:應(yīng)交稅金--增值稅--未交稅金

2、將借方余額轉(zhuǎn)銷未交稅金

借:應(yīng)交稅金--增值稅--未交稅金

貸:應(yīng)交稅金--增值稅--進項稅

這樣,期末未交稅金貸方余額為應(yīng)交的稅金,借方余額為留抵稅額

3、交稅

借:應(yīng)交稅金--增值稅--已交稅金

貸:銀行存款

4、次月,將已交稅金轉(zhuǎn)銷未交稅金

借:借:應(yīng)交稅金--增值稅--未交稅金

貸:應(yīng)交稅金--增值稅--已交稅金

至此,應(yīng)交稅金貸方余額平帳

以上內(nèi)容,就是我們關(guān)于"增值稅明細的賬務(wù)處理如何做?"這一問題的解答.增值稅的賬務(wù)處理分以上的幾個步驟,我們在處理的時候要看具體情況,如果大家對此還有什么疑問,可以詳細查看,在此小編還為大家整理了相關(guān)流程說明,請查看上述信息.