個稅匯算清繳與公司的預(yù)繳的個稅關(guān)系

預(yù)扣預(yù)繳和匯算清繳都是計算個人所得稅的一種方式,但預(yù)扣預(yù)繳是按月計算每月的預(yù)扣稅款,匯算清繳是按年計算一個納稅年度的應(yīng)繳稅款,即在預(yù)扣預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上,承擔(dān)著"查遺補漏,匯總收支,按年算賬,多退少補"的職責(zé),以確保納稅人準確的履行了納稅義務(wù).

【1】預(yù)扣預(yù)繳是針對居民個人的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費四項所得,即"綜合所得"采取的一種按月繳納個人所得稅的繳稅方式.而出于納稅人從多處取得所得、累計收入適用綜合所得年稅率有差異等原因,導(dǎo)致年度應(yīng)納個稅與實際預(yù)扣預(yù)繳的個稅金額可能會產(chǎn)生差異,因此個人還需通過匯算清繳來實現(xiàn)退補稅.

【2】與預(yù)扣預(yù)繳的按月繳納不同,匯算清繳按年計算應(yīng)納稅額,如果已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致,那么納稅人就無需辦理匯算清繳,如果已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致,那么納稅人可以通過匯算清繳來獲得退稅或補繳稅款.

所得稅匯算清繳怎么做?

根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定對會計年報進行調(diào)整,這只在匯算清繳報表上顯示就行了,不需要做會計分錄(如果是原來的分錄做錯了,那就要做分錄更正).

需要調(diào)整的事項很多,如:有無白條入賬、不符合規(guī)定的票據(jù),業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、福利費、等等費用是否超過標準,成本核算是否正確,收入是否都入賬等等.

如果今年年初有報銷上年度的費用票,做分錄時可直接通過"以前年度損益調(diào)整"科目核算.

新企業(yè)第一年虧損也正常,調(diào)整后還是虧損也不需要調(diào)賬.但是不要連年虧損,稅務(wù)局會不同意的.

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