單位內(nèi)部應(yīng)如何加強對支票結(jié)算的管理

為了避免發(fā)生丟失、被盜、空頭等情況,防止由于管理不善而給單位帶來經(jīng)濟(jì)損失,各單位應(yīng)建立健全支票結(jié)算的內(nèi)部控制制度,加強對支票結(jié)算的管理和控制,具體包括:

(1)支票的管理由財務(wù)部門負(fù)責(zé),指定的出納員專門負(fù)責(zé),妥善保管,嚴(yán)防丟失、被盜.

(2)支票和預(yù)留銀行印鑒、支票密碼單應(yīng)分別存放,專人保管.

(3)有關(guān)部門和人員領(lǐng)用支票一般必須填制專門的"支票領(lǐng)用單",說明領(lǐng)用支票的用途、日期、金額,由經(jīng)辦人員簽章,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn).

(4)支票由指定的出納員專人簽發(fā);出納員根據(jù)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的"支票領(lǐng)用單"按照規(guī)定要求簽發(fā)支票,并在支票簽發(fā)登記簿上加以登記.

(5)各單位不準(zhǔn)攜帶蓋好印鑒的空白支票外出采購.如果采購金額事先難以確定,實際情況又需用空白轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算時,經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意后,出納員可簽發(fā)具有下列內(nèi)容的空白支票:定時(填寫好支票日期)、定點(填寫好收款單位)、定用途(填寫好支票用途)、限金額(在支票的右上角再加注"限額××元"宇樣).各單位簽發(fā)空白支票要設(shè)置"空白支票簽發(fā)登記簿",實行空白支票領(lǐng)用銷號制度,以嚴(yán)格控制空白支票的簽發(fā)."空白支票簽發(fā)登記簿"一般應(yīng)包括以下內(nèi)容:領(lǐng)用日期、支票號碼、領(lǐng)用人、用途、收款單位、限額、批準(zhǔn)人、銷號.領(lǐng)用人領(lǐng)用支票時要在登記簿"領(lǐng)用人"欄簽名或蓋章;領(lǐng)用人將支票的存根或未使用的:支票交回時,應(yīng)在登記簿"銷號"欄銷號并注明銷號日期.

(6)建立、健全支票報賬制度.單位內(nèi)部領(lǐng)用支票的有關(guān)部門和人員應(yīng)按規(guī)定及時報賬,遇有特殊情況與單位財務(wù)部門及時取得聯(lián)系,以便財務(wù)部門能掌握支票的使用情況,合理地安排使用資金.

(7)為避免簽發(fā)空頭支票,各單位財務(wù)部門要定期與開戶銀行核對往來賬,了解未達(dá)賬項情況,準(zhǔn)確掌握和控制其銀行存款余額,從而為合理地安排生產(chǎn)經(jīng)營等各項業(yè)務(wù)提供決策信息.

(8)為避免收受空頭支票和無效支票,各單位應(yīng)建立收受支票的審查制度.為防止發(fā)生詐騙和冒領(lǐng),收款單位一般應(yīng)規(guī)定必須收到支票幾天(如三天、五天)后才能發(fā)貨,以便有足夠的時間將收受的支票提交銀行,辦妥收賬手續(xù).遇例假日相應(yīng)推后發(fā)貨時間,以防不法分子利用假日銀行休息無法辦妥收賬手續(xù)進(jìn)行詐騙.

(9)一旦發(fā)生支票遺失,立即向銀行辦理掛失或者請求銀行和收款單位協(xié)助防范.

企業(yè)應(yīng)收票據(jù)核算存在的問題

企業(yè)應(yīng)收票據(jù)核算存在的問題主要有:

1、有的單位不設(shè)置"應(yīng)收票據(jù)"賬戶,使得"應(yīng)收票據(jù)"核算缺乏詳細(xì)性,達(dá)到渾水摸魚的目的.

2、有的單位雖然設(shè)置了"應(yīng)收票據(jù)"賬戶,但核算不規(guī)范.在票據(jù)取得和發(fā)生票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓時,手續(xù)不完備.如票據(jù)取得時不向?qū)Ψ介_具收據(jù),發(fā)生票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓時不向?qū)Ψ剿魅∈論?jù),僅讓經(jīng)手人在票據(jù)復(fù)印件上簽名.票據(jù)復(fù)印時僅復(fù)印票據(jù)正面,無法分辨票據(jù)流轉(zhuǎn)的來龍去脈,給本企業(yè)帶來潛在經(jīng)濟(jì)風(fēng)險,給稅務(wù)部門帶來管理風(fēng)險.

3、有的單位設(shè)置"應(yīng)收票據(jù)"賬戶但不設(shè)置"應(yīng)收票據(jù)登記簿",使應(yīng)收票據(jù)的種類、簽收日期、票面金額、承兌人、利率含糊不清,造成會計信息失真.

4、有的單位混淆應(yīng)收票據(jù)的核算內(nèi)容和使用范圍,從而影響核算內(nèi)容的正確性.

5、有的單位將不屬于應(yīng)收票據(jù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列作應(yīng)收票據(jù)處理.如將銀行匯票、銀行本票與銀行承兌匯票混淆核算.如將應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)列作應(yīng)收票據(jù).

6、有的單位發(fā)生了應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù),卻不進(jìn)行核算或者不如實核算,虛減收入,虛減利潤,達(dá)到偷稅的目的.

7、計提壞賬準(zhǔn)備時無中生有.按照現(xiàn)行制度,企業(yè)持有的應(yīng)收票據(jù)不得計提壞賬準(zhǔn)備,但有的單位為了虛增管理費用,將應(yīng)收票據(jù)的余額也作為計提壞賬準(zhǔn)備的基數(shù),從而達(dá)到虛減利潤,偷逃稅金的目的.

8、有的單位取得應(yīng)收票據(jù)不入賬,或推遲入賬時間,私自用于企業(yè)負(fù)責(zé)人、親屬或其他企業(yè)的非法抵押,或者貼息套現(xiàn)后將資金流入企業(yè)后沖減應(yīng)收賬款,導(dǎo)致往來賬戶混亂,會計信息失真.

單位內(nèi)部應(yīng)如何加強對支票結(jié)算的管理?按照小編老師在上文中提及到的相關(guān)控制管理措施,大家對于單位內(nèi)部的支票結(jié)算的管理制度應(yīng)該都是認(rèn)知的.另外支票結(jié)算的賬務(wù)處理也是非常重要的,學(xué)員們?nèi)绻胍獙W(xué)習(xí)這方面的會計知識,都是可以來本網(wǎng)站上進(jìn)行免費學(xué)習(xí),還有專業(yè)的會計老師給你們指導(dǎo)學(xué)習(xí)的.