哪些企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表是必須填報(bào)的

實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅納稅人,必須報(bào)送的有:《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》、《企業(yè)基礎(chǔ)信息表(a000000)》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(a類)(a100000)》.

《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》列示申報(bào)表全部表單名稱及編號(hào).納稅人在填報(bào)申報(bào)表之前,應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)情況,選擇"填報(bào)"或"不填報(bào)"的申報(bào)表.凡涉及的就其中,2箱按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)稅在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售,8箱報(bào)關(guān)出口選擇"填報(bào)",并完成該表格相關(guān)內(nèi)容的填報(bào);不涉及的則選擇"不填報(bào)",對(duì)選擇"不填報(bào)"的表格均無(wú)需填報(bào),也不需以零數(shù)據(jù)上報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān).

《企業(yè)基礎(chǔ)信息表(a000000)》為必填表.主要反映納稅人的基本信息,包括納稅人基本信息、主要會(huì)計(jì)政策、股東結(jié)構(gòu)和對(duì)外投資情況等.納稅人填報(bào)申報(bào)表時(shí),首先填報(bào)此表并為后續(xù)申報(bào)提供指引.另外,查賬征收的符合條件的小型微利企業(yè),在享受減低稅率和減半征稅的稅收優(yōu)惠時(shí),只需通過(guò)填報(bào)此表的"從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)"等欄次自動(dòng)履行備案手續(xù),無(wú)需稅務(wù)機(jī)關(guān)事先審核批準(zhǔn)和再另行報(bào)送其他資料進(jìn)行專門(mén)備案.

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(a類)(a100000)》為必填表.體現(xiàn)企業(yè)所得稅計(jì)稅流程,即在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上,按照稅法進(jìn)行納稅調(diào)整,計(jì)算應(yīng)納稅所得額,扣除稅收優(yōu)惠數(shù)額等,最后計(jì)算應(yīng)補(bǔ)(退)稅款.此表是納稅人計(jì)算申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的主表.

其他納稅申報(bào)表(附表)由納稅人根據(jù)企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)選擇是否填報(bào).但是應(yīng)注意,在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表(a105000~a105120)系列,有3張雖名為納稅調(diào)整項(xiàng)目表,卻系即便不存在納稅調(diào)整事項(xiàng),但只要有相應(yīng)稅前扣除事項(xiàng)發(fā)生,就需報(bào)送的"發(fā)生即填報(bào)"的申報(bào)表:

《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表(a105050)》適用于發(fā)生職工薪酬等相關(guān)支出及存在納稅調(diào)整項(xiàng)目的納稅人填報(bào).為加強(qiáng)企業(yè)職工薪酬的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅比對(duì)分析,只要發(fā)生了職工薪酬的稅前扣除事項(xiàng)即使不需進(jìn)行納稅調(diào)整,納稅人也需填報(bào)此表.

《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)情況及納稅調(diào)整明細(xì)表(a105080)》適用于發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及存在資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)納稅調(diào)整的納稅人填報(bào).也就是只要發(fā)生了資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)的稅前扣除事項(xiàng)即使沒(méi)有稅會(huì)差異的納稅調(diào)整,也需填報(bào)此表.

《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表(a105090)》適用于發(fā)生資產(chǎn)損失稅前扣除項(xiàng)目及納稅調(diào)整項(xiàng)目的納稅人填報(bào).也就是只要發(fā)生了資產(chǎn)損失(含清單申報(bào)和專項(xiàng)申報(bào))的稅前扣除事項(xiàng)即使沒(méi)有稅會(huì)差異的納稅調(diào)整,也需填報(bào)此表.

此外,《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表(a107040)》適用于享受減免所得稅優(yōu)惠的納稅人填報(bào).因此,符合條件的小型微利企業(yè),根據(jù)稅法及相關(guān)稅收政策規(guī)定享受減低稅率、減半征稅的優(yōu)惠政策時(shí),必須填寫(xiě)此表報(bào)送本年發(fā)生的減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠情況.

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填寫(xiě)情況

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填錯(cuò)可以修改,一般主管稅務(wù)機(jī)關(guān)允許2-3次修改.

操作步驟是:1、申請(qǐng)撤銷(xiāo)申報(bào);2、重新申報(bào).

企業(yè)所得稅年度申報(bào)表由一個(gè)主表、十多個(gè)附表組成,所以具體填寫(xiě)內(nèi)容較多.

簡(jiǎn)答地說(shuō),有幾種情況:

一是營(yíng)業(yè)收入可為零,成本、費(fèi)用之類為零或有數(shù)據(jù),利潤(rùn)為零或負(fù);

二是收入有具體數(shù),成本、費(fèi)用有,大于收入數(shù),這樣才能零報(bào)稅;

三是收入有具體數(shù),成本、費(fèi)用小于收入,有應(yīng)納稅調(diào)減額,邏輯關(guān)系后利潤(rùn)為零或負(fù)數(shù).

具體填寫(xiě)可請(qǐng)參考:《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》填報(bào)說(shuō)明.

哪些企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表是必須填報(bào)的?通過(guò)上文小編老師匯總的相關(guān)介紹資料后,相信學(xué)員們對(duì)于哪些企業(yè)在繳納企業(yè)所得稅時(shí)需要填寫(xiě)申報(bào)表的情況都是了解的.其實(shí)不同類型的企業(yè)納稅時(shí)需要的資料都是不同的,在這里還有不少相關(guān)的資料是可以學(xué)習(xí)的,歡迎你們來(lái)關(guān)注本網(wǎng)站.