聯(lián)合科研未確認(rèn)服務(wù)成本如何開具發(fā)票

首先需要判斷一下貴公司為某大學(xué)提供樣品和一些科技服務(wù)的行為應(yīng)繳納增值稅還是營業(yè)稅,還是既繳納增值稅又繳納營業(yè)稅.

根據(jù)增值稅、營業(yè)稅條例及其實施細(xì)則的相關(guān)規(guī)定,若貴公司在提供樣品的同時提供科技服務(wù),為混合銷售行為.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為,視為銷售貨物,繳納增值稅;其他單位和個人的混合銷售行為,視為提供應(yīng)稅勞務(wù),繳納營業(yè)稅.若貴公司為某大學(xué)提供樣品之后,另外又提供了科技服務(wù),屬于兼營行為.納稅人兼營應(yīng)稅行為和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的,應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅行為的營業(yè)額和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額,其應(yīng)稅行為營業(yè)額繳納營業(yè)稅,貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額不繳納營業(yè)稅;未分別核算的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅行為營業(yè)額.

通過以上分析,若繳納增值稅,應(yīng)開具銷售發(fā)票;若繳納營業(yè)稅,應(yīng)開具服務(wù)業(yè)發(fā)票.根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》規(guī)定:發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中,開具、收取的收付款憑證.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定時限、順序、逐欄全部聯(lián)次一次性如實開具.

合作研究開發(fā)項目研發(fā)費用該怎么入賬?

答:對于合作研究開發(fā)項目研發(fā)費,有兩個階段可以討論:

一、研究階段(無形資產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)定:研究階段的支出全部費用化)

1相關(guān)費用發(fā)生時

借:研發(fā)支出 - ××項目(材料費、人工費、水電費、租賃費、利息支出等)

貸:庫存現(xiàn)金(銀行存款、應(yīng)付職工薪酬、原材料等)

2購置資產(chǎn)

借:固定資產(chǎn) - ××資產(chǎn)(購買不用安裝的設(shè)備)

貸:庫存現(xiàn)金(銀行存款)

3期末結(jié)轉(zhuǎn)

借:管理費用 - 研究與開發(fā)費

貸:研發(fā)支出 - ××項目(材料費、人工費、水電費、租賃費、利息支出等)

二、開發(fā)階段(符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的支出應(yīng)資本化即形成資產(chǎn),否則應(yīng)費用化)

1相關(guān)費用發(fā)生時

借:研發(fā)支出 - ××項目(材料費、人工費、水電費、租賃費、利息支出等)

固定資產(chǎn) - ××資產(chǎn)(購買不用安裝的設(shè)備)

貸:庫存現(xiàn)金(銀行存款、應(yīng)付職工薪酬、原材料等)

2開發(fā)項目完工時

借:無形資產(chǎn) - ××資產(chǎn)(資本化部分)

管理費用 - 研究與開發(fā)費(費用化部分)

貸:研發(fā)支出 - ××項目(材料費、人工費、水電費、租賃費、利息支出等)

以上就是聯(lián)合科研未確認(rèn)服務(wù)成本如何開具發(fā)票的全部內(nèi)容,繳納增值稅,應(yīng)該開具銷售發(fā)票,我們一定要清楚稅務(wù)處理,按照規(guī)定納稅,這樣才能夠得心應(yīng)手,相信看完文章的朋友會有更多的了解,遇到其他的會計難題,可以持續(xù)關(guān)注官網(wǎng)更新!