已經抵扣的專用發(fā)票超過一年的可以開紅字充嗎

不能開紅字發(fā)票了.

對認證時已超出360天認證期限的專用發(fā)票,由于無法認證,不得申請出具《通知單》,也就是說不能申請開具紅字發(fā)票了.

《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號 )第一條規(guī)定,增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開具紅字專用發(fā)票的,按以下方法處理:

銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》.銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息.

分析上述規(guī)定,尚未交付購買方的增值稅專用發(fā)票需要開具紅字發(fā)票,必須在"認證期限內"上傳《信息表》的規(guī)定已經作廢.

2016年47號公告中并沒有規(guī)定必須在"認證期內",從文件上說超過認證期限未認證的發(fā)票也可以開具紅字發(fā)票了,雖然可以從增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中開出,但是超期未認證抵扣,開具紅票后重新開具藍字發(fā)票,再行抵扣的行為可能會給企業(yè)帶來涉稅風險.所以建議取得所屬稅務機關同意后,再行開具紅字發(fā)票.

銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票.因此,對認證時已超出90天認證期限的專用發(fā)票,由于無法認證,不得申請出具《通知單》.

增值說發(fā)票超過一年開紅字發(fā)票嗎

不可以,符合作廢條件的(同時符合以下條件),發(fā)票注明作廢,開票軟件注明作廢.

(一) 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;

(二) 銷售方未抄稅并且未記賬;

(三) 購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認證不符"

如果是增值稅普通發(fā)票,仍然可以開具紅字發(fā)票.

如果是增值稅專用發(fā)票,已經認證的,也申請開具紅字發(fā)票.

如果是增值稅專用發(fā)票,超過認證期未認證的,不得再認證抵扣,也不得申請開具紅字發(fā)票.

(增值稅專用發(fā)票認證期原來是180天.今年7月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票認證期變?yōu)?60天)

已經抵扣的專用發(fā)票超過一年的可以開紅字充嗎,根據(jù)有關公告,只要符合一定條件,過了認證期限的發(fā)票可以開具紅字發(fā)票,這個很好理解,按照要求來就行,為何有學員會咨詢這類問題,還是沒有對這類政策做一定了解,獲得信息的來源都很片段并不系統(tǒng),所以漏洞很多,希望大家可以更系統(tǒng)地學習.遞延所得稅時用哪個稅率