補提以前年度折舊了A105080表怎么填

對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)企業(yè)所得稅前扣除而沒有扣除、少扣除的支出,企業(yè)做出專項申報后,準(zhǔn)予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認(rèn)期限不得超過5年.

政策依據(jù):《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號)的規(guī)定,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項申報及說明后,準(zhǔn)予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認(rèn)期限不得超過5年.

A105080 《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》填報說明

(一)列次填報

對于不征稅收入形成的資產(chǎn),其折舊、攤銷額不得稅前扣除.第4列至第8列稅收金額不包含不征稅收入所形成資產(chǎn)的折舊、攤銷額.

1.第1列"資產(chǎn)原值":填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額.

2.第2列"本年折舊、攤銷額":填報納稅人會計核算的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額.

3.第3列"累計折舊、攤銷額":填報納稅人會計核算的累計(含本年)資產(chǎn)折舊、攤銷額.

4.第4列"資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)":填報納稅人按照稅收規(guī)定據(jù)以計算折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額.

(二)行次填報

1.第2行至第7行、第16行至第17行、第19行至第25行、第27行、第29行至第35行:填報各類資產(chǎn)有關(guān)情況.

2.第8行至第14行、第26行:填報納稅人享受相關(guān)加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產(chǎn)有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況.

第8行"(一)重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊":適用于符合財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號和《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2019年第66號)文件規(guī)定的制造業(yè),信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)行業(yè)(以下稱"重要行業(yè)")的企業(yè)填報,填報新購進(jìn)固定資產(chǎn)享受加速折舊政策的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況.重要行業(yè)納稅人按照上述文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)一次性扣除政策的資產(chǎn)情況在第10行"(三)固定資產(chǎn)一次性扣除"中填報.

第9行"(二)其他行業(yè)研發(fā)設(shè)備加速折舊":適用于重要行業(yè)以外的其他企業(yè)填報,填報單位價值超過100萬元以上專用研發(fā)設(shè)備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況.

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