小微企業(yè)確認遞延所得稅時用哪個稅率

小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%.自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額.

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè).

小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠

年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,稅率是20%.

年應納稅所得額超過100萬元但是不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,稅率是20%.

"小微"優(yōu)惠再加力 遞延所得稅處理根據(jù)《企業(yè)會計準則第18號--所得稅》第十七條規(guī)定,資產(chǎn)負債表日,對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債,應當根據(jù)稅法規(guī)定,按照預期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間的適用稅率計量.適用稅率發(fā)生變化的,應對已確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債進行重新計量,除直接在所有者權(quán)益中確認的交易或者事項產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債以外,應當將其影響數(shù)計入變化當期的所得稅費用.

因此,不論本年度的適用稅率為多少,都應按照該暫時性差異預計轉(zhuǎn)回時的適用稅率計量.例如,預計在免稅期間轉(zhuǎn)回的暫時性差異,其對應的遞延所得稅資產(chǎn)或負債按零稅率計量;預計在減半期間轉(zhuǎn)回的暫時性差異,其對應的遞延所得稅資產(chǎn)或負債按減半后的稅率計量;預計在優(yōu)惠期滿后轉(zhuǎn)回的暫時性差異,其對應的遞延所得稅資產(chǎn)或負債按無優(yōu)惠的稅率計量.

根據(jù)上述規(guī)定,小型微利企業(yè)對于未來應納稅所得額的預測,直接影響到當期遞延所得稅的會計處理.但是市場總是難以把控的,即使市場沒有大風大浪,但企業(yè)本身也難免波瀾動蕩.所以小微企業(yè)如何確定以后年度是否能符合享受優(yōu)惠的條件,未雨綢繆確定差異預計轉(zhuǎn)回時的適用稅率,將是一個需要綜合考量的問題.例如小型微利企業(yè)可以根據(jù)未來的銷售規(guī)模,上下游產(chǎn)業(yè)等就結(jié)合自身內(nèi)外因素等來預測,這不僅僅需要會計人員職業(yè)判斷,更需要集體的智慧,需要財務、銷售、采購、人力資源等部門進行綜合系統(tǒng)的分析后,協(xié)作完成.

小微企業(yè)確認遞延所得稅時用哪個稅率,看一遍就懂的東西不代表不重要,有些學員學習這些政策性的常識性知識時有一個誤區(qū),以為略略一瞥就行了,這些看似死硬死硬的知識點,是常常要用到的,不能疏忽了,好了,學習要每天進行,可不要三天打魚哦.