所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤分錄

1、計(jì)提企業(yè)所得稅

借:所得稅費(fèi)用 ? 

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 ? 

2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用

借:本年利潤-企業(yè)所得稅 ?

貸:所得稅費(fèi)用 ?

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 ?

貸:銀行存款 ? 

所得稅費(fèi)用的核算

(1)本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用.

(2)本科目可按"當(dāng)期所得稅費(fèi)用"、"遞延所得稅費(fèi)用"進(jìn)行明細(xì)核算.

(3)所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理.

①資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅,借記本科目(當(dāng)期所得稅費(fèi)用),貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅"科目.

②資產(chǎn)負(fù)債表日,根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于"遞延所得稅資產(chǎn)"科目余額的差額,借記"遞延所得稅資產(chǎn)"科目,貸記本科目(遞延所得稅費(fèi)用)、"資本公積--其他資本公積"等科目;遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于"遞延所得稅資產(chǎn)"科目余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄.

企業(yè)應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債,應(yīng)當(dāng)比照上述原則調(diào)整本科目、"遞延所得稅負(fù)債"科目及有關(guān)科目.

(4)期末,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額.

好了,關(guān)于上述"所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤分錄"的問題,小編在文章中已經(jīng)給出了相應(yīng)的解答,并又拓展了一個(gè)相關(guān)的知識(shí)點(diǎn),希望可以解決掉大家的困惑.對于資產(chǎn)負(fù)債表的所得稅費(fèi)用來說主要有如下內(nèi)容.對于資產(chǎn)負(fù)債表日來計(jì)算當(dāng)期的會(huì)計(jì)利潤來計(jì)算所得額時(shí),應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤加上納稅調(diào)整增加額減去納稅調(diào)整減少額.