未交增值稅和轉出未交增值稅的區(qū)別

應交稅費--應交增值稅(結轉未交增值稅)科目屬于過渡科目 ,將留抵的增值稅、或應交的增值稅結轉到"應交稅費--未交增值稅"科目 ."應交稅費--未交增值稅"科目 顯示的是本月應交的增值稅,或者是留抵的增值稅.

應交增值稅和未交增值稅的區(qū)別

應交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅.本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫.應注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進項稅大于銷項稅,致使應交稅金出現負數時,該項一律填零,不填負數.

應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅

未交增值稅是"應交稅金"的二級明細科目,該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的,平時無發(fā)生額,月末結賬時,當"應交稅金--應交增值稅"為貸方余額時,為應繳增值稅,應將其貸方余額轉入該科目的貸方,反映企業(yè)未繳的增值稅;當"應交稅金--應交增值稅"為多交增值稅時,應將其多繳的增值稅轉入該科目的借方,反映企業(yè)多繳的增值稅.

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