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免抵退預(yù)審有問題怎么知道？
免抵退的操作流程
如果企業(yè)當期既有出口又有內(nèi)銷,則首先以出口應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額.但是抵頂過程可能存在兩種情況:
一、不需抵扣,當計算的內(nèi)銷部分應(yīng)納稅額小于零,這時實際上不需要抵頂,所以當期應(yīng)退還全部出口應(yīng)退稅額,企業(yè)當期期末留抵稅額為正;
二、計算出的內(nèi)銷部分應(yīng)納稅額為大于等于零,這時就先以出口應(yīng)納稅額抵頂,抵頂?shù)慕Y(jié)果也存在兩種情況,一種是抵頂之后當期不需要再納稅,即抵頂有余,但是還有未抵頂完的應(yīng)退稅額,這時就將未抵頂完的應(yīng)退稅額退還企業(yè),這部分應(yīng)退稅款在金額上等于計算的企業(yè)當期應(yīng)納稅額,這種情況下抵頂金額等于名義應(yīng)退稅額(即免抵退稅額)與實際退稅額之間的差額,這種情況下期末無留抵稅額;另一種情況是抵頂之后,還應(yīng)該繳納一定數(shù)額的增值稅,即不足抵頂,這意味著當期應(yīng)退稅額已經(jīng)全部抵頂應(yīng)納稅額,而且還有未抵頂完的稅額.
就一、二所述情況,也就使就是確定"當期名義期末留抵稅額與名義退稅額孰低".這里的當期名義期末留抵稅額在數(shù)值上等于當期應(yīng)納稅額的絕對值,而"當期實際退稅額"是當期名義退稅額和當期應(yīng)納稅額絕對值或者當期名義期末留抵稅額的較低者.
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