業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)減怎么調(diào)

答:《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào))規(guī)定,企業(yè)在籌建期間,發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi),并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除.

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額的確定.稅法規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰.業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入×5‰.

注意事項(xiàng):

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)要與會(huì)議費(fèi)區(qū)分.納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的會(huì)議費(fèi),稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供證明資料的,應(yīng)能夠提供證明其真實(shí)性的合法憑證,否則不得在稅前扣除.

2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)要與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)區(qū)別.外購(gòu)禮品用于贈(zèng)送的,應(yīng)作為業(yè)務(wù)招待費(fèi).如果禮品和贈(zèng)品是納稅人自行生產(chǎn)或經(jīng)過(guò)委托加工,對(duì)企業(yè)的形象、產(chǎn)品有標(biāo)記及宣傳作用的,也可作為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi).

3、要嚴(yán)格區(qū)分給客戶的回扣、賄賂等非法支出,以及與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的職工福利、職工獎(jiǎng)勵(lì)、企業(yè)銷售產(chǎn)品而產(chǎn)生的傭金和支付給個(gè)人的勞務(wù)支出,這些費(fèi)用均不能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出.

4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)是對(duì)外接待業(yè)務(wù)企業(yè)和個(gè)人而發(fā)生的吃、喝、用等費(fèi)用,消費(fèi)主體是企業(yè)以外的個(gè)人,不是本企業(yè)的員工.

匯算清繳業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整分錄怎么做?

所得稅匯算清繳的業(yè)務(wù)招待費(fèi)需要不調(diào)整會(huì)計(jì)分錄.只進(jìn)行納稅調(diào)整就可以了.

分兩種情況:

1、一般的所得稅匯繳在第二年5月底前,如果上年度已報(bào)年報(bào),做

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅

不涉及當(dāng)年的利潤(rùn)表.

2、如果未報(bào)年報(bào),則可作

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅

業(yè)務(wù)招待費(fèi)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)當(dāng)中非常有必要的支出,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)不可以稅前抵扣,屬于企業(yè)的成本費(fèi)用的支出.關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)減怎么調(diào),上文介紹的解答應(yīng)該很詳細(xì)了,希望可以幫助到有需要了解到這個(gè)答案的小伙伴參考,感謝閱讀支持!