季度企業(yè)所得稅資產(chǎn)總額怎么填?

答:企業(yè)所得稅年報(bào)的基礎(chǔ)信息表中資產(chǎn)總額填企業(yè)資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)數(shù),即資產(chǎn)負(fù)債表的期末數(shù).

企業(yè)所得稅年度申報(bào)表《基礎(chǔ)信息表》中的"105資產(chǎn)總額(萬元)":填報(bào)納稅人全年平均資產(chǎn)總額,小數(shù)點(diǎn)后應(yīng)保留2位小數(shù).

填表須知

在納稅申報(bào)表中,除了有11項(xiàng)的年所得項(xiàng)目以外,還有每項(xiàng)對(duì)應(yīng)的"應(yīng)納稅額"、"已繳(扣)稅額"、"抵扣稅額"、"應(yīng)補(bǔ)(退)稅額". 其中按照稅法規(guī)定屬于免稅或免征的所得的項(xiàng)目在"應(yīng)納稅額"中按0填寫.

對(duì)已經(jīng)繳納或已經(jīng)由單位扣繳的稅款在"已繳(扣)稅額"中填寫;按稅法規(guī)定允許抵扣的稅款在"抵扣稅額"中填寫;"應(yīng)補(bǔ)(退)稅額"中填寫的,是"應(yīng)納稅額"與"已繳(扣)稅額"、"抵扣稅額"的差額部分.扣繳義務(wù)人應(yīng)于簽訂合同或協(xié)議后20日內(nèi)將合同或協(xié)議副本,報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,并辦理有關(guān)扣繳手續(xù).

小微企業(yè)資產(chǎn)總額計(jì)算公式是什么?

小微企業(yè)的的資產(chǎn)總額就是企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表上的資產(chǎn)總額.

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕69號(hào))規(guī)定,實(shí)施條例第九十二條第(一)項(xiàng)和第(二)項(xiàng)所稱從業(yè)人數(shù),從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),按企業(yè)全年月平均值確定,具體計(jì)算公式如下:

月平均值=(月初值+月末值)÷2

全年月平均值=全年各月平均值之和÷12

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的,以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)."

根據(jù)2017年6月6日發(fā)布的《關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》財(cái)稅[2017]43號(hào)的規(guī)定,所稱小型微利企業(yè),是指從事國家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè):

(一)工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元;

(二)其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元.

季度企業(yè)所得稅資產(chǎn)總額怎么填?一般就是填企業(yè)的季初值和季末值數(shù)額, 如果企業(yè)滿足享受免交所得稅的情況,這時(shí)候的填表數(shù)據(jù)又不一樣了.因此,我們需要處理各種情況的發(fā)生,以免做造成公司不必要的損失,嚴(yán)重的話,也會(huì)給自己職業(yè)生涯帶來影響.