現(xiàn)金日記賬怎么填寫?

答:登記現(xiàn)金日記賬時(shí),除了遵循賬簿登記的基本要求外,還應(yīng)注意以下欄目的填寫方法:

1.日期

"日期"欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證上的日期,現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期.不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期,也不是實(shí)際登記該賬簿的日期.

2.憑證編號

"憑證字號"欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類型及編號.如,企業(yè)采用通用憑證格式,根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí),填入"記×號";企業(yè)采用專用憑證格式,根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí),填入"收×號".

3.摘要

"摘要"欄簡要說明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,力求簡明扼要.

4.對應(yīng)科目

"對應(yīng)科目"欄應(yīng)填入會(huì)計(jì)分錄中"庫存現(xiàn)金"科目的對應(yīng)科目,用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈.在填寫對應(yīng)科目時(shí),應(yīng)注意以下三點(diǎn):

第一,對應(yīng)科目只填總賬科目,不需填明細(xì)科目;

第二,當(dāng)對應(yīng)科目有多個(gè)時(shí),應(yīng)填入主要對應(yīng)科目,如銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金,則"庫存現(xiàn)金"的對應(yīng)科目有"主營業(yè)務(wù)收入"和"應(yīng)交稅費(fèi)",此時(shí)可在對應(yīng)科目欄中填入"主營業(yè)務(wù)收入",在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額,而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務(wù)拆分成兩個(gè)對應(yīng)科目金額填入兩行;

第三,當(dāng)對應(yīng)科目有多個(gè)且不能從科目上劃分出主次時(shí),可在對應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目,并在其后加上"等"字.如用現(xiàn)金800元購買零星辦公用品,其中300元由車間負(fù)擔(dān),500元由行政管理部門負(fù)擔(dān),則在現(xiàn)金日記賬"對應(yīng)科目"欄中填入"管理費(fèi)用等",在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元.

現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的區(qū)別有哪些?

現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的區(qū)別:

現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記.每日終了,應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù),并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對,做到隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)登記,日清月結(jié),賬款相符.

銀行存款日記賬,是由出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證,按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記,每日終了應(yīng)結(jié)出余額.銀行存款日記賬應(yīng)定期與"銀行對賬單"核對,至少每月核對一次,并按月編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表".

兩者共同點(diǎn):

凡是取得的收入記在"借方",發(fā)生的支出記在"貸方",借方余額=上月余額+本月借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)-本月貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù).

現(xiàn)金日記賬怎么填寫?登記現(xiàn)金日記賬時(shí),除了遵循賬簿登記的基本要求外,賬本上面的一些欄目填寫方法大家也是應(yīng)該要注意的.每一筆會(huì)計(jì)賬都應(yīng)該是嚴(yán)謹(jǐn)真實(shí)的,所以在賬本上面的數(shù)據(jù),一定是真實(shí)的、沒有錯(cuò)誤的數(shù)據(jù),本文介紹完畢.