公司進項票抵扣后銷售方還可以作廢嗎

1、當月認證的發(fā)票,購方可以認證,銷售方也能作廢.這種情況下,購方應(yīng)作進項轉(zhuǎn)出.

2、跨月的已認證的發(fā)票,是不能作廢的.

國稅發(fā)〔2006〕156號第十四條規(guī)定:一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(以下簡稱申請單).主管稅務(wù)機關(guān)出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》(以下簡稱通知單)的條件是申請單所對應(yīng)的藍字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證,經(jīng)認證結(jié)果或為"認證相符",或為"納稅人識別號認證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認證不符".

繳納進項稅額轉(zhuǎn)出的稅分錄

用于非應(yīng)稅項目,進項稅額轉(zhuǎn)入相關(guān)的項目,比如用于在建不動產(chǎn)時的會計處理:

借:在建工程

貸:原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

用于免稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額轉(zhuǎn)出處理:

借:基本生產(chǎn)-X產(chǎn)品(稅法規(guī)定的免稅產(chǎn)品)

貸:原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

用于集體福利和個人消費的進項稅額轉(zhuǎn)出:

借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費

貸:原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失,其價值為零,進項稅額無法抵扣,應(yīng)作為進項稅額轉(zhuǎn)出處理,發(fā)現(xiàn)非正常損失時:

借:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失

貸:庫存商品

短缺商品經(jīng)查屬人為,損失由個人承擔的,其會計處理:

借:其他應(yīng)收款

貸:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

公司進項票抵扣后銷售方還可以作廢嗎?