未開票收入填在主申報(bào)表嗎?

增值稅納稅申報(bào)表分為主表和附表,未開票收入是填寫在附表里面的.

對(duì)一般納稅人而言:

假設(shè)某企業(yè)為一般納稅人,1月銷售貨物取得開票不含稅收入20萬,取得未開票不含稅收入1萬元(稅率為16%).該企業(yè)1月收入應(yīng)當(dāng)如何申報(bào)?

因此,該企業(yè)取得未開票收入的1月申報(bào)表應(yīng)填寫1月增值稅申報(bào)表附表(一)未開具發(fā)票欄次申報(bào).

對(duì)小規(guī)模納稅人而言:

假設(shè)某企業(yè)為小規(guī)模納稅人,3月銷售貨物取得未開票不含稅收入為10萬.該企業(yè)第一季度收入應(yīng)當(dāng)如何申報(bào)?

由于企業(yè)3月取得未開票收入,屬于第一季度取得的收入,因此第一季度申報(bào)增值稅時(shí)應(yīng)填寫增值稅申報(bào)表應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)欄次申報(bào).

增值稅申報(bào)表具體有哪些?

《增值稅納稅申報(bào)表》(一般納稅人用)分淺綠和米黃兩種顏色,淺綠色適用于增值稅A類企業(yè),米黃色適用于增值稅B類企業(yè).三個(gè)附表則統(tǒng)一為白色.在沒有認(rèn)定增稅A類企業(yè)之前,所有增值稅一般納稅人均使用米黃色申報(bào)表.

納稅申報(bào)資料包括納稅申報(bào)表及其附列資料和納稅申報(bào)其他資料兩類.

(1)增值稅一般納稅人(以下簡稱一般納稅人)納稅申報(bào)表及其附列資料包括:

(A)《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》;

(B)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì));

(C)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì));

(D)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》(應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì));

(E)《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》.

(2)增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱小規(guī)模納稅人)納稅申報(bào)表及其附列資料包括:

(A)《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)》;

(B)《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)附列資料》.

小規(guī)模納稅人提供營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù),按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的,需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)附列資料》.

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編對(duì)"未開票收入填在主申報(bào)表嗎"這一問題的解答,在增值稅納稅申報(bào)表中,未開票收入應(yīng)該填在附表一中,該欄目一般情況下填寫正數(shù),也就是當(dāng)期沒有開發(fā)票的實(shí)際金額,如果補(bǔ)開了以前的未開票收入,那么寫清楚說明之后可以填寫負(fù)數(shù).