稅控盤(pán)減免稅款申報(bào)表怎么填

一、小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表填寫(xiě)

小規(guī)模納稅人當(dāng)期有減免稅的(即主表第9欄或13欄有值的),需填寫(xiě)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》.如果沒(méi)有就不需要填寫(xiě).

享受月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》,也就是當(dāng)小規(guī)模納稅人當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表主表第9欄"其他免稅銷售額""本期數(shù)"和第13欄"本期應(yīng)納稅額減征額""本期數(shù)"均無(wú)數(shù)據(jù)時(shí),才不需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》,其余情形都需要如實(shí)填報(bào).

減免稅款是指依據(jù)稅收法律、法規(guī)以及國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定給予納稅人減稅、免稅.根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)"應(yīng)交增值稅明細(xì)表"計(jì)算填列.

二、一般納稅人增值稅申報(bào)表填寫(xiě)

根據(jù)財(cái)稅《2012》15號(hào)規(guī)定:增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi)),可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減.

金稅盤(pán)減免稅款在申報(bào)時(shí),在增值稅申報(bào)報(bào)表23欄應(yīng)納稅額減征額填入數(shù)據(jù).

會(huì)計(jì)分錄如下:

1、借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸 銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

2、企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額

借:固定資產(chǎn)

貸:銀行存款、應(yīng)付賬款等科目

3、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:遞延收益

4、按期計(jì)提折舊

借:管理費(fèi)用

貸:累計(jì)折舊

5、同時(shí),

借:遞延收益

貸:管理費(fèi)用

6、企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi),按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額.

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款

7、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:管理費(fèi)用

直接減免增值稅會(huì)計(jì)處理需要注意說(shuō)明?

1、企業(yè)實(shí)際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅,借記"銀行存款"科目,貸記"補(bǔ)貼收入"科目.

2、對(duì)于直接減免的增值稅,借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"補(bǔ)貼收入"科目.

3、未設(shè)置"補(bǔ)貼收入"會(huì)計(jì)科目的企業(yè),應(yīng)增設(shè)"補(bǔ)貼收入"科目.

4、企業(yè)應(yīng)在"應(yīng)交增值稅明細(xì)表""已交稅金"項(xiàng)目下,增設(shè)"減免稅款"項(xiàng)目,反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款,應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目的記錄填列.

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