進(jìn)項稅額以及銷項稅額年末怎樣結(jié)轉(zhuǎn)?

答：關(guān)于進(jìn)項稅額以及銷項稅額年末結(jié)轉(zhuǎn)參考如下：

1.企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅稅額自 “應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入 “應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

2.將本月多交的增值稅自 “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn) 入 “應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出多交增值稅

.3、當(dāng)月上交本月增值稅時:

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—已交稅金)

貸：銀行存款

4.當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅:

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

5.“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵 扣的增值稅?！皯?yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目的期末借方余額，反映
多交的增值稅;貸方余額，反映未交的增值稅。

6、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”的處理。月末，只是根據(jù)計算結(jié)果，將本月應(yīng)交未交的增值稅通過
“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”明細(xì)科目的貸方，或?qū)⒈驹露嘟坏脑鲋刀愅ㄟ^ “轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄轉(zhuǎn)入
“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”明細(xì)科目的借方;

這個過程并不涉及 “進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出”專欄的結(jié)轉(zhuǎn)，如果沒有留底稅額的話， 結(jié)轉(zhuǎn)后，“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的月末余額應(yīng)為0;

如果有留底稅額，“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的月末余額應(yīng)為 留底稅額;

進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出是在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目下設(shè)置的一個“進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出”專欄，其發(fā)生額在貸方，作為“進(jìn)項稅額”專欄的備抵，不是轉(zhuǎn)到了未交增值稅里面，而是轉(zhuǎn)到已交稅金科目，月末余額后應(yīng)該為零。

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—已交稅金

【進(jìn)項稅額銷項稅額年末結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)問題】：

進(jìn)項稅和銷項稅有什么區(qū)別?

答：進(jìn)項稅是企業(yè)買東西時記在采購總價中的增值稅款;

銷項稅是企業(yè)向外賣東西時收到的銷售總價中的增值稅款;

每個月企業(yè)拿所有的銷項稅額減去進(jìn)項稅;

如果是正數(shù)就要向稅務(wù)局交稅，如果是零或者負(fù)數(shù)就不用交了。

以上內(nèi)容就是關(guān)于進(jìn)項稅額以及銷項稅額年末怎樣結(jié)轉(zhuǎn)以及二者有什么區(qū)別的相關(guān)知識介紹，對此相信大家也都大概了解了，更多關(guān)于進(jìn)項稅額以及銷售稅額的詳細(xì)內(nèi)容歡迎進(jìn)入會計學(xué)堂官網(wǎng)進(jìn)行查看。