留底稅額抵扣銷項稅額的比例如何計算

銷項稅額可以用進(jìn)行稅額抵扣,進(jìn)項稅額構(gòu)成比例指2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi),已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項稅額的比重.

計算時,需要將發(fā)票匯總后計算所占的比重.目前實務(wù)中,計算進(jìn)項稅額構(gòu)成比例存在兩個問題:

一是按照申報抵扣的進(jìn)項稅額計算分子分母.

二是按照實際抵扣的專票的進(jìn)項稅額計算分子分母.

如果按照前者可能導(dǎo)致不符合文件精神,如果按照后者在實務(wù)中操作繁瑣甚至有可能是不可行的.此外,進(jìn)項構(gòu)成比例的期間是連續(xù)6個月的最后一個月.

進(jìn)項稅額和銷項稅額有什么區(qū)別?

1、進(jìn)項稅額:是指公司向供應(yīng)商購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票記載的稅額.

2、銷項稅額:是指公司向客戶銷售貨物開出的增值稅專用發(fā)票記載的稅額.

根據(jù)稅法規(guī)定,準(zhǔn)予從銷項稅額當(dāng)中抵扣的進(jìn)項稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款和按規(guī)定的扣除率計算的進(jìn)項稅額.

當(dāng)期銷售額包括增值稅納稅人當(dāng)期銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)從購買方取得的全部價款和價外費用.具體的說,應(yīng)稅銷售額包括以下內(nèi)容:

(1)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)取自于購買方的全部價款

(2)向購買方收取的各種價外費用.具體包括:手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、延期支付利息、 包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費、代收款項和代墊款項等費用,國家另有規(guī)定的除外).

留底稅額抵扣銷項稅額的比例如何計算?會計學(xué)堂小編通過上文為您解答此問題,正常的增值稅繳計算方法是用本月的銷項稅額減去進(jìn)項稅額,有時候會出現(xiàn)進(jìn)項稅額抵扣不完的情況,也就是進(jìn)項稅額大于銷項稅額,此時留抵稅額就是上月的進(jìn)項稅額大于銷項稅額的數(shù)額,可以轉(zhuǎn)入下期繼續(xù)抵扣.