現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負債表的其他貨幣資金相等嗎

資產(chǎn)負債表中的貨幣資金等于現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金等價物,其增減變動額與現(xiàn)金流量表中的增減額相等;

這兩張報表是各自獨立又有緊密聯(lián)系的報表,各自有平衡關(guān)系,大概你的現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金期初與期末的差額與表中間的現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物的凈增加額不平衡這是常有的事,可在銀行存款帳中仔細查找調(diào)節(jié)平衡.

由于現(xiàn)金等價物流動性強、易于轉(zhuǎn)換的特定,資產(chǎn)負債表中其他貨幣資金科目中的保證金一項不屬于現(xiàn)金等價物,因此該項貨幣資金不在現(xiàn)金流量表中體現(xiàn),這將導(dǎo)致現(xiàn)金流量表中的"期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物"與資產(chǎn)負債表中的"貨幣資金"不一致.

為什么現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額(現(xiàn)金流量表)和貨幣資金(資產(chǎn)負債表)不一樣?

一、現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物是廣義現(xiàn)金的概念,而資產(chǎn)負債表中的貨幣資金的概念比較接近于狹義現(xiàn)金的概念.它們包括的范圍有所不同,因此兩個報表中的上述兩個項目的余額有差異是正常現(xiàn)象.

二、有些公司不光持有現(xiàn)金,而且持有現(xiàn)金等價物.現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短,流動性強,易于變化為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資.一般是指從購買之日起,3個月到期的債券三、現(xiàn)金等價物與現(xiàn)金區(qū)別:現(xiàn)金是可由企業(yè)任意支配使用的紙幣、硬幣.現(xiàn)金是我國企業(yè)會計中的一個總賬賬戶,在資產(chǎn)負債表中并入貨幣資金,列作流動資產(chǎn),但具有專門用途的現(xiàn)金只能作為基金或投資項目列為非流動資產(chǎn). 現(xiàn)金等價物是指短期且具高度流動性之短期投資,因其變現(xiàn)容易且交易成本低,因此可視為現(xiàn)金.

資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表有關(guān)系嗎?

現(xiàn)金流量表中的一些項目與資產(chǎn)負債表還是有關(guān)系的,需要根據(jù)資產(chǎn)負債表中的數(shù)據(jù)計算填列.雖然這種計算需要基于是否產(chǎn)生現(xiàn)金流量這一前提,但是在實務(wù)中還是具有很強的適用性.

舉例如下:

一、補充資料的"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額"

現(xiàn)金的期末余額=資產(chǎn)負債表"貨幣資金"期末余額;

現(xiàn)金的期初余額=資產(chǎn)負債表"貨幣資金"期初余額;

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額.

一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價物,故該公式未考慮此因素,如有則應(yīng)相應(yīng)填列.

二、主表的"籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額"

1.吸收投資所收到的現(xiàn)金

=(實收資本或股本期末數(shù)-實收資本或股本期初數(shù))+(應(yīng)付債券期末數(shù)-應(yīng)付債券期初數(shù))

2.借款收到的現(xiàn)金

=(短期借款期末數(shù)-短期借款期初數(shù))+(長期借款期末數(shù)-長期借款期初數(shù))

3.收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金

如投資人未按期繳納股權(quán)的罰款現(xiàn)金收入等.

4.償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金

現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負債表的其他貨幣資金相等嗎?會計學(xué)堂小編告訴大家,現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負債表的其他貨幣資金是相同的,大家要知道的是現(xiàn)金流量表中的一些項目與資產(chǎn)負債表還是有關(guān)系的,大家可以在上文仔細查看,以后在工作中遇到了就不會再覺得棘手.08:02 2020/5/24 星期日