出口免稅部分出口進(jìn)項(xiàng)稅怎么轉(zhuǎn)出

一、這里的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 ,其來實(shí)就是"出口銷售額乘征退稅率之差",即"當(dāng)期免抵稅不得免征和抵扣稅額".

二、具體計(jì)算公式為:

當(dāng)期免抵稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×(征稅率-退稅率).

如:若征稅率17%,退稅率15%,則2%就是當(dāng)期不得免征和抵扣稅額.會(huì)計(jì)處理上作為"進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出"計(jì)入成本.

一般都是按比例法計(jì)算的,現(xiàn)在賬實(shí)法 稅務(wù)局基本上不承認(rèn),不管你做賬多明細(xì).比例法免稅進(jìn)轉(zhuǎn)出 =當(dāng)月免稅銷售額/當(dāng)月全部銷售額*當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額,度1-11月都是這么計(jì)算,到12月時(shí),是用當(dāng)年全部免稅銷售額/全年銷售收入*全年進(jìn)項(xiàng)稅額-1-11月已轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅, 每月轉(zhuǎn)的內(nèi)和全年計(jì)算轉(zhuǎn)的,會(huì)有部份差異,全部在容12月調(diào)整,一般要求在 申報(bào)12月增值稅時(shí)需要到稅務(wù)局增值稅清稅備案.

有關(guān)出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額如何計(jì)算?

在涉及出口貨物的增值稅計(jì)算時(shí),百該貨物的增值稅稅率與出口退稅率的差額就是度不予退稅,不予退稅計(jì)入成本.生產(chǎn)企業(yè)的不予退稅是出口銷售額×征退稅率差;外貿(mào)企業(yè)的不予退稅是進(jìn)項(xiàng)金額×征退稅率差.問題回中分錄的數(shù)字明顯不是進(jìn)項(xiàng)金額×征退稅率差,如何計(jì)算出答來的,需補(bǔ)充其他數(shù)據(jù).

出口退稅是指在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中,對(duì)我國(guó)報(bào)關(guān)出口的貨物退還在國(guó)內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅,即出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款.

以上就是小編整理的關(guān)于出口免稅部分出口進(jìn)項(xiàng)稅怎么轉(zhuǎn)出的內(nèi)容,閱讀上文后我們知道進(jìn)項(xiàng)稅當(dāng)期免抵稅不得免征和抵扣稅額,還需要根據(jù)公式來進(jìn)行一些相應(yīng)的計(jì)算.如果你還有疑惑,請(qǐng)跟我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師聯(lián)系,他們會(huì)在最短的時(shí)間內(nèi)為您答疑解惑.