加計(jì)扣除后所得稅退稅會(huì)計(jì)分錄

研發(fā)支出加計(jì)扣除的,在會(huì)計(jì)上不作處理,不調(diào)整利潤(rùn).但對(duì)于因加計(jì)扣除而影響企業(yè)所得稅的,需進(jìn)行會(huì)計(jì)處理.

稅收返還是指實(shí)際收到稅務(wù)機(jī)關(guān)(或財(cái)政)退的稅,高新技術(shù)企業(yè)的所得稅減免及所得稅加計(jì)扣除減免的所得稅,不屬于稅收返還.

一、如果退的是當(dāng)年的

借:銀行存款

貸:所得稅費(fèi)用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退稅款

借::銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅.

2.結(jié)轉(zhuǎn)

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

同時(shí)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

年末對(duì)費(fèi)用化和資本化如何加計(jì)扣除?

在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中,由于自行研發(fā)無形資產(chǎn),在初始確認(rèn)時(shí),不是產(chǎn)生于企業(yè)合并,在確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn),也不影響應(yīng)納稅所得額,則按照所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,不確認(rèn)有關(guān)暫時(shí)差異的所得稅影響.

如果這種初始確認(rèn)是在企業(yè)合并中產(chǎn)生的無形資產(chǎn),存在這種暫時(shí)性差異,在滿足其他條件的情況下,是可以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的.

在后續(xù)的計(jì)提攤銷期間,雖然也產(chǎn)生了會(huì)計(jì)和稅法的差異,但是由于這個(gè)差異并非是暫時(shí)性的,因此,也不需要確認(rèn)遞延所得稅的影響,直接調(diào)整企業(yè)所得稅的年報(bào)附表,納稅調(diào)整即可.

加計(jì)扣除后所得稅退稅會(huì)計(jì)分錄的處理,在上文資料中,小編老師對(duì)于企業(yè)非研發(fā)支出的加計(jì)扣除進(jìn)行詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄介紹,相信大家看完后應(yīng)該對(duì)此都有了理解,如果還有什么不懂的地方都可以來會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)進(jìn)行搜索學(xué)習(xí),值得注意的是研發(fā)支付費(fèi)用可以不用做調(diào)整處理,歡迎大家來會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)進(jìn)行學(xué)習(xí).