匯算清繳企業(yè)所得稅退稅款分錄

一、如果退的是當(dāng)年的

借:銀行存款

貸:所得稅費(fèi)用?

二、如果退的是以前年度的

收到退稅款

借::銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅.

結(jié)轉(zhuǎn)

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅?

貸:以前年度損益調(diào)整同時(shí)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

申請(qǐng)退稅注意事項(xiàng)有什么?

1、納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)法律責(zé)任;

2、除出口退稅外,納稅人既有應(yīng)退稅又有欠繳的所得稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人的應(yīng)退稅款先抵扣欠繳的稅款,抵扣后有余額的,才能辦理應(yīng)退余額的退稅;

3、填寫《退(抵)稅申請(qǐng)表》要簡(jiǎn)要概述申請(qǐng)退(抵)稅的理由.如果本次退稅賬戶與原繳稅賬戶不一致,需在此說明,并須另行提交資料,且需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記確認(rèn);另外退稅賬戶名稱應(yīng)與納稅人名稱一致,如不能直接退給申請(qǐng)單位的,應(yīng)提交相關(guān)說明和證明材料;

4、匯算清繳退稅不得申請(qǐng)加算銀行利息;

《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第七十八條第二項(xiàng)規(guī)定:"稅收征管法第五十一條規(guī)定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅,不包括依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅."

5、申請(qǐng)退(抵)稅金額不能大于納稅人當(dāng)期匯算清繳年度申報(bào)表中的應(yīng)退稅額.

需要退稅申請(qǐng)資料

1、《退(抵)稅申請(qǐng)表》;

2、完稅憑證等已繳稅款證明、復(fù)印件;

3、所得稅年度納稅申報(bào)表原件、復(fù)印件;

4、其他說明材料.以上資料一式三份

5、三證合一營業(yè)執(zhí)照副本原件(僅查驗(yàn))

匯算清繳企業(yè)所得稅退稅款分錄的處理,通過對(duì)上文資料的學(xué)習(xí),小編老師相信大家對(duì)于匯算清繳時(shí)遇到的退稅情況的處理都有一定認(rèn)知.本文內(nèi)容通過對(duì)當(dāng)年度和以前年度退稅的賬款處理進(jìn)行介紹,如果大家對(duì)于企業(yè)退稅處理方面感興趣的話都可以來會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)進(jìn)行咨詢,這里有很多會(huì)計(jì)老師可以聯(lián)系溝通.