收到上年度企業(yè)所得稅退回計入什么科目

收到以前年度退回的企業(yè)所得稅,如果以前已做賬務(wù)調(diào)整,這里僅是收到應(yīng)收,則:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費---應(yīng)交所得稅

收到以前年度退回的企業(yè)所得稅,如果以前沒做賬務(wù)調(diào)整,執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的,則:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費---應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費---應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配---未分配利潤

收到以前年度退回的企業(yè)所得稅,如果以前沒做賬務(wù)調(diào)整,執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則的,則:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費---應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費---應(yīng)交所得稅

借:所得稅費用 紅數(shù)

貸:本年利潤

貸:所得稅費用 

貸:所得稅費用 紅數(shù)

退回上年度企業(yè)所得稅的會計處理

一、如果多交稅款是指由于匯算清繳計算錯誤而多交的企業(yè)所得稅的:

1、如果該多交而退庫的企業(yè)所得稅金額較大的,

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

涉及調(diào)整2005年提取的法定公積金和法定公益金的

借:利潤分配--未分配利潤

貸:盈余公積--法定盈余公積

貸:盈余公積--法定公益金

2、如果該多交而退庫的企業(yè)所得稅金額較小的,

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:所得稅

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

以上就是關(guān)于收到上年度企業(yè)所得稅退回計入什么科目的全部解答,對于損益類科目跨年調(diào)整問題,一般都是通過以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)行.所得稅涉及的稅種較多,相信您在遇到類似情況后會懂得如何有針對性的解決問題,可以咨詢本網(wǎng)在線答疑老師.