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送心意

文老師

職稱： 中級職稱

2014-12-11 10:54

那老師，2014年使用以前年度損益調(diào)整科目以后，比如收到2013小微企業(yè)企業(yè)所得稅退稅 借 銀行存款  貸：以前年度損益調(diào)整-營業(yè)外收入  借：以前年度損益調(diào)整  貸利潤分配-未分配利潤   是這樣嗎？那么，我在編制報表時候，以前年度損益科目不是涉及到報表調(diào)整嗎？怎么調(diào)，比如說 年度匯算補(bǔ)繳納去年企業(yè)所得稅  借 以前年度損益調(diào)整-所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費  借 利潤分配-未分配利潤  貸 以前年度損益調(diào)整

文老師 解答

2014-12-09 15:30

退的企業(yè)所得稅通過以前年度損益調(diào)整科目，退稅的這塊不要繳納企業(yè)所得稅，2014年度你可以直接按減免后的金額計提所得稅費用

文老師 解答

2014-12-11 14:07

收到退稅款時， 借：銀行存款   貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅，同時借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅  貸：以前年度損益調(diào)整 ， 重新分配利潤 借：以前年度損益調(diào)整   貸：利潤分配-未分配利潤，你報表調(diào)整就是調(diào)利潤分配，調(diào)整利潤分配和應(yīng)交稅金的期初余額

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退的企業(yè)所得稅通過以前年度損益調(diào)整科目，退稅的這塊不要繳納企業(yè)所得稅，2014年度你可以直接按減免后的金額計提所得稅費用
2014-12-09 15:30:08
借銀行存款貸利潤分配-未分配利潤。
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