國稅退回上一年度所得稅怎么記賬

退回多交所得稅,

借:銀行存款???

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整????????????????????

然后再結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目,

借:以前年度損益調(diào)整????

貸:利潤分配--未分配利潤

要分情況,如果是去年多交的,而應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅賬戶有借方余額:借:銀行存款?貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅,如果是純退稅:借:銀行存款?貸:營業(yè)外收入.

這里不再作以前年度損益調(diào)整的處理,因為,你在做稅務(wù)清算的時候,已按規(guī)定進行了處理,退稅應(yīng)該是在匯算清繳之才會有的結(jié)果.企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅.納稅人范圍比公司所得稅大.企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得.包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得.

企業(yè)所得稅國稅退稅的會計帳務(wù)處理:

1、如果在本年度退回的情況:

(1)收到退稅款

借:銀行存款

貸:所得稅費用

(2)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借:所得稅費用

貸:本年利潤

2、如果在下年度退回的情況:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

以上就是關(guān)于國稅退回上一年度所得稅怎么記賬的全部內(nèi)容,因為以前年度計提的所得稅己入到利潤分配,退回增加利潤,企業(yè)所得稅的退稅是不需要再作為應(yīng)稅所得額來再繳納企業(yè)所得稅,看完上文你知道了嗎,如果有其他的會計問題,可以咨詢本網(wǎng)的在線答疑老師!