小規(guī)模納稅人增票可以抵扣嗎

小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開增值稅專用發(fā)票。

對(duì)于小規(guī)模納稅人開的專票是不是可以抵扣，需要分為兩種情形來探討：

1、如果為購買方代開增值稅專用發(fā)票，是可以抵扣;小規(guī)模納稅人國稅代開專票，購買方只能按小規(guī)模納稅人的稅率(3%)抵扣進(jìn)項(xiàng)。

2、如果對(duì)方開增值稅專用發(fā)票給小規(guī)模納稅人，是不能抵扣的，而且沒有必要，小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅不能做抵扣,只能列入成本核算。

做為銷售方小規(guī)模納稅人只能開3%增值稅普通發(fā)票。如果采購方需要增值稅專用發(fā)票只能到稅局代開3%的增值稅專用發(fā)票，抵扣額當(dāng)然是按不含稅價(jià)格總額*3%的稅率。

如果為購買方代開增值稅專用發(fā)票，是可以抵扣；小規(guī)模納稅人國稅代開專票，購買方只能按小規(guī)模納稅人的稅率（3%）抵扣進(jìn)項(xiàng)。

如果對(duì)方開增值稅專用發(fā)票給小規(guī)模納稅人，是不能抵扣的，而且沒有必要，小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅不能做抵扣,只能列入成本核算。

根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定：

1、小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開增值稅專用發(fā)票。

2、增值稅納稅人申請(qǐng)代開專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》，連同稅務(wù)登記證副本，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款征收崗位按專用發(fā)票上注明的稅額全額申報(bào)繳納稅款，同時(shí)繳納專用發(fā)票工本費(fèi)，稅率（3%）。

相關(guān)問答

出口退稅

Q：小規(guī)模納稅人怎么進(jìn)出口退稅？

A：因?yàn)樾∫?guī)模沒有進(jìn)項(xiàng)稅，所以出口是免稅，須在次月申報(bào)完增值稅時(shí)去國稅局對(duì)應(yīng)窗口申報(bào)免稅，需要增值稅申報(bào)表、增值稅申報(bào)附表、小規(guī)模出口貨物免稅申報(bào)表。

勞務(wù)派遣

Q：公司是勞務(wù)派遣公司，一般納稅人選擇簡(jiǎn)易征收差額計(jì)稅，那我開票時(shí)在稅盤上是不是要選擇差額征收還是按正常的開票流程開呢？另外報(bào)稅時(shí)可以抵扣的人工費(fèi)我是參照哪里的數(shù)據(jù)？是公賬實(shí)發(fā)金額還是申報(bào)個(gè)稅的金額呢？

A：差額扣除部分政策上明文規(guī)定不可以開具增值稅專用發(fā)票，例如勞務(wù)派遣和人力資源外包服務(wù)可以差額扣除的工資、保險(xiǎn)、福利費(fèi)、公積金等情況 ，對(duì)于這種情形我們?cè)诎l(fā)票開具上有兩種選擇：

如果購方要專票，那么開具兩張發(fā)票（差額后的部分開具專票，差額扣除部分開具普票）

如果購方不要專票，則開具一張全額普票。然后對(duì)應(yīng)差額扣除部分金額，分別對(duì)應(yīng)在增值稅申報(bào)表附表三相關(guān)行次和附表一第12-14列填報(bào)就可以實(shí)現(xiàn)差額征稅了。

發(fā)票開具

Q：給小規(guī)模納稅人開專票對(duì)開票方有啥影響？

A：由于小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，若到期該專票沒認(rèn)證抵扣就將會(huì)成為滯留票，如果被稅局的系統(tǒng)篩出來，那稅局就要賬該交易的相關(guān)資料了。

費(fèi)用報(bào)銷

Q：?jiǎn)挝粸閭€(gè)人實(shí)報(bào)實(shí)銷的通訊費(fèi)需要扣個(gè)人所得裞嗎？

A：發(fā)票抬頭為企業(yè)，不需并入工資中計(jì)個(gè)稅；發(fā)票抬頭為個(gè)人，需要并入工資中計(jì)個(gè)稅。

微信支付

Q：服務(wù)行業(yè)，客戶用個(gè)人賬戶通過我們公司公賬的微信賬號(hào)支付，且?guī)缀蹩蛻舳歼@樣操作，這樣可以嗎？如可行，分錄應(yīng)該如何處理呢？

A：可以的。

業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)：

借：其他貨幣資金

貸：應(yīng)收賬款

確認(rèn)收入:

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

小規(guī)模納稅人增票可以抵扣嗎？會(huì)計(jì)學(xué)堂小編首先要給大家確認(rèn)的一點(diǎn)就是小規(guī)模納稅人一般都只能開普通發(fā)票，是沒有開具增值稅專票的資格的，如有需要就要去稅局代開，相信大家看到這里都已經(jīng)非常清楚了，還有其他內(nèi)容要了解可以在網(wǎng)站繼續(xù)查看。