本年利潤余額在借方怎么計提所得稅?

答：一般是結(jié)轉(zhuǎn)損益后，得出本年利潤金額，然后據(jù)以計算應(yīng)交所得稅，然后再把所得稅結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目。

準(zhǔn)確的說應(yīng)該在計提所得稅前“本年利潤”的金額是計提所得稅的依據(jù)。

1、本年利潤科目借貸方發(fā)生額相抵后，若為貸方余額則表示企業(yè)本期經(jīng)營經(jīng)營活動實(shí)現(xiàn)的凈利潤，若為借方余額則表示企業(yè)本期發(fā)生的虧損。

2、與所得稅的會計分錄：

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時：

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

3、本年利潤科目借方登記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出，包括主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、投資收益(凈損失)、營業(yè)外支出、所得稅等。

【本年利潤余額在借方計提所得稅相關(guān)問題】：

本年利潤是什么科目借貸各表示什么?

答：本年利潤是結(jié)轉(zhuǎn)科目，期末是要結(jié)平，沒有余額的。

借貸既不表示增加也不表示減少;

只不過是過度，起橋梁作用。

可以理解為左邊的人要往右邊，右邊的要往左邊。

所有損益類(利潤表項(xiàng)目)全部要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤。

費(fèi)用類發(fā)生時在借結(jié)轉(zhuǎn)就是貸方(本年利潤就是借);

同樣收入收益類發(fā)生時在貸，結(jié)轉(zhuǎn)時就要借(本年利潤貸)，之后借貸相抵算數(shù)凈利潤或者凈虧損，最后結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配賬戶。

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