收入紅沖憑證怎么處理

沖發(fā)票:

借:銀行存款(紅字)

貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅(紅字)

重新入賬:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅

沖本年利潤:

借:本年利潤(紅字)

貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅(紅字)

重新結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤:

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅

由銷貨方申請(qǐng)開具負(fù)數(shù)發(fā)票的情況(前提是發(fā)票未認(rèn)證,發(fā)票在180天的認(rèn)證期內(nèi)),具體情況如下:

因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的,銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息.

因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的,銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時(shí)提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料.

取得沖銷收入應(yīng)該如何做賬呢?

收到?jīng)_銷收入:

借:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增增稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸: 銀行存款

銷售退回商品的,沖減主營業(yè)務(wù)成本:

借:庫存商品

貸:主營業(yè)務(wù)成本

銷售收入是企業(yè)通過產(chǎn)品銷售或提供勞務(wù)所獲得的貨幣收入,以及形成的應(yīng)收銷貨款.

紅沖上年度收入怎樣做憑證

1、先取得稅務(wù)部門認(rèn)可,并開具紅字發(fā)票后再做賬務(wù)處理

2、多開了收入,說明主營業(yè)務(wù)收入的1282.05實(shí)際為782.05,相應(yīng)的增值稅實(shí)際為132.95,則應(yīng)收賬款實(shí)際為915.因?yàn)槭巧弦荒甓鹊?所以通過"以前年度損益調(diào)整"來做.

借:以前年度損益調(diào)整 500

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 85

貸:應(yīng)收賬款 585

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳所得稅 125(按25%假定)

貸:以前年度損益調(diào)整 125

(上面這一步要看稅務(wù)機(jī)關(guān)允不允許)

借:利潤分配-為分配利潤 318.75

盈余公積 56.25(375*15%)

貸:以前年度損益調(diào)整 375

3、然后按照上面的分錄調(diào)整報(bào)表年初數(shù).

進(jìn)項(xiàng)稅已認(rèn)證未入帳怎樣做憑證?

本月認(rèn)證后沒有申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,以后記賬就不能再抵扣了.那么本月你賬面上的存貨,比實(shí)際的存貨少,下月要進(jìn)行補(bǔ)錄入進(jìn)行調(diào)節(jié)達(dá)到賬實(shí)相符

國稅函[2009]617號(hào):

增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證,并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

根據(jù)以上規(guī)定,當(dāng)月認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票,次月申報(bào)期內(nèi)沒有向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,就不能再抵扣了.

不用處理,下個(gè)月將該進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證納稅后余額會(huì)自動(dòng)沖抵.

上文主要講述了收入紅沖憑證怎么處理、取得沖銷收入應(yīng)該如何做賬、紅沖上年度收入怎樣做憑證、進(jìn)項(xiàng)稅已認(rèn)證未入帳怎樣做憑證等相關(guān)問題,大家看完上文內(nèi)容是否還有其他的相關(guān)疑問呢,如果還想了解更多相關(guān)信息請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂更新.