壞賬要備案嗎?

計提壞賬準備需要備案.

1、計提壞賬準備的方法由企業(yè)自行確定.企業(yè)應當列出目錄,具體注明計提壞賬準備的范圍、提取方法、賬齡的劃分和提取比例,按照管理權限,經(jīng)股東大會或董事會,或經(jīng)理會議或類似機構批準,并且按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定報有關各方備案;并備置于公司所在地,供投資者查閱.

2、企業(yè)逾期3年以上的應收款項,在會計上已作為損失處理的,可以作為壞賬損失,但應說明情況,并出具專項報告.

3、企業(yè)逾期1年以上,單筆數(shù)額不超過5萬元或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應收款項,會計上已經(jīng)作為損失處理的,可以作為壞賬損失,但應說明情況,并出具專項報告.

壞賬準備的相關規(guī)定

企業(yè)應當在期末分析各項應收款項的可收回性,并預計可能產(chǎn)生的壞賬損失.對預計可能發(fā)生的壞賬損失,計提壞賬準備.企業(yè)計提壞賬準備的方法由企業(yè)自行確定.企業(yè)應當制定計提壞賬準備的政策,明確計提壞賬準備的范圍、提取方法、賬齡的劃分和提取比例,按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定報有關各方備案,并備置于企業(yè)所在地.壞賬準備計提方法一經(jīng)確定,不得隨意變更.如需變更,應當在會計報表附注中予以說明.

在確定壞賬準備的計提比例時,企業(yè)應當根據(jù)以往的經(jīng)驗、債務單位的實際財務狀況和現(xiàn)金流量等相關信息予以合理估計.除有確鑿證據(jù)表明該項應收款項不能夠收回或收回的可能性不大外(如債務單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足、發(fā)生嚴重的自然災害等導致停產(chǎn)而在短時間內無法償付債務等,以及3年以上的應收款項),下列各種情況不能全額計提壞賬準備:

1.當年發(fā)生的應收款項;

2.計劃對應收款項進行重組;

3.與關聯(lián)方發(fā)生的應收款項;

4.其他已逾期,但無確鑿證據(jù)表明不能收回的應收款項.

企業(yè)的預付賬款,如有確鑿證據(jù)表明其不符合預付賬款性質,或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的,應當將原計入預付賬款的金額轉入其他應收款,并按規(guī)定計提壞賬準備.

企業(yè)持有的未到期應收票據(jù),如有確鑿證據(jù)證明不能夠收回或收回的可能性不大時,應將其賬面余額轉入應收賬款,并計提相應的壞賬準備.

壞賬處理需到稅務局備案嗎?

不需要到稅務局務案,但扣除的范圍限定在年末應收款項余額5‰的壞賬準備金允許稅前扣除,超過部分不允許扣除.

現(xiàn)行稅法特別是國家稅務總局《關于印發(fā)<企業(yè)所得稅稅前扣除辦法>的通知》(國稅發(fā)[2000]84號)和《關于執(zhí)行<企業(yè)會計制度>需要明確的有關所得稅問題的通知》(國稅發(fā)[2003]45號)也規(guī)定:

經(jīng)報稅務機關批準,企業(yè)可以采用備抵法核算壞賬損失,并且為簡化起見,允許企業(yè)計提壞賬準備金的范圍按《企業(yè)會計制度》的規(guī)定執(zhí)行;

同時,核銷壞賬應具備的條件、收回已核銷壞賬的處理、稅法與會計制度的規(guī)定也基本一致.但是,為了便于所得稅征收管理,稅法又規(guī)定:

企業(yè)計提的壞賬準備金實行限額扣除辦法,即只有計提的不超過年末應收款項余額5‰的壞賬準備金才允許稅前扣除,超過部分不允許扣除.這一點與會計制度"企業(yè)可以自行確定壞賬準備的提取方法,提取的壞賬準備從利潤總額中全額扣除"的規(guī)定存在較大的差異.

關于"壞賬要備案嗎?"的問題會計學堂小編就不再啰嗦了,計提壞賬準備需要備案,不需要到稅務局務案,但扣除的范圍限定在年末應收款項余額5‰的壞賬準備金允許稅前扣除,超過部分不允許扣除.更多精彩內容請繼續(xù)關注資訊更新.