每月進(jìn)項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額怎么做分錄

月結(jié)的話每月已結(jié),年末無需結(jié)轉(zhuǎn).

年結(jié)的話,看12月份增值稅是應(yīng)交還是留底,應(yīng)交為將未交增值稅轉(zhuǎn)出后,再將銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等互轉(zhuǎn),結(jié)果是轉(zhuǎn)平,除應(yīng)交增值稅,未交增值稅有貸方余額,第二年繳納.留底的話,將銷項(xiàng)稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等轉(zhuǎn)至進(jìn)項(xiàng)稅,應(yīng)交增值稅,應(yīng)交稅金,進(jìn)項(xiàng)稅額有借方余額,就是留底金額,為第二年的年初未抵扣數(shù).

增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅和銷售稅也要結(jié)轉(zhuǎn),一直掛在帳上會(huì)有問題.

進(jìn)項(xiàng)稅額:是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額.進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動(dòng)力)*稅率.

銷項(xiàng)稅:銷售貨物或有應(yīng)稅項(xiàng)的稅金時(shí)應(yīng)交的稅 . 所謂進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是指增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅.銷項(xiàng)稅額是一般納稅人在銷售貨物時(shí),向購貨方收取的貨物增值稅稅額.一般納稅人在銷售貨物時(shí)要收兩部分錢,一部分是不含稅價(jià)款,一部分是銷項(xiàng)稅額.

企業(yè)的應(yīng)交稅金科目怎么設(shè)置?

企業(yè)應(yīng)在"應(yīng)交稅金"科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目.在"應(yīng)交增值稅"明細(xì)賬中,應(yīng)設(shè)置"進(jìn)項(xiàng)稅額"、"已交稅金"、"銷項(xiàng)稅額"、"出口退稅"、"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"等專欄.

"進(jìn)項(xiàng)稅額"專欄:記錄企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額.企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額,用藍(lán)字登記;退回所購貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額,用紅字登記.

"已交稅金"專欄:記錄企業(yè)已繳納的增值稅額.企業(yè)已繳納的增值稅額用藍(lán)字登記;退回多繳的增值稅額用紅字登記.

"銷項(xiàng)稅額"專欄:記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額.企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的銷項(xiàng)稅額,用藍(lán)字登記;退回銷售貨物應(yīng)沖銷的銷項(xiàng)稅額,用紅字登記.

"出口退稅"專欄:記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物,向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)后,憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅而收到的退回的稅款.出口貨物退回的增值稅額,用藍(lán)字登記;進(jìn)口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補(bǔ)繳已退的稅款,用紅字登記.

"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"專欄:記錄企業(yè)的購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣,按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額.

每月進(jìn)項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額怎么做分錄?綜合以上所述,其實(shí)企業(yè)每個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅的結(jié)轉(zhuǎn)處理都可以將其轉(zhuǎn)出到未交增值稅科目中,然后在應(yīng)交稅金下設(shè)置轉(zhuǎn)出未交增值稅和轉(zhuǎn)出多交增值稅的科目.具體的未交增值稅科目的處理大家都可以來會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)進(jìn)行搜索資料學(xué)習(xí),這里有專業(yè)的老師給大家指導(dǎo)學(xué)習(xí).