代扣代繳境外增值稅附加直接申報(bào)了怎么辦

答:根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)的通知》(2013年106號(hào)文附件2)第二條第一款第三項(xiàng)規(guī)定,原增值稅一般納稅人接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù),按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳增值稅的,準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者代理人取得的解繳稅款的稅收繳款憑證上注明的增值稅額.納稅人憑稅收繳款憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票.資料不全的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

申報(bào)抵扣時(shí),納稅人在企業(yè)電子報(bào)稅管理系統(tǒng)的"進(jìn)項(xiàng)發(fā)票"--"代扣代繳稅收通用繳款書"中錄入相關(guān)信息.抵扣稅額將在《增值稅納稅申報(bào)表隊(duì)列資料》(表二)第7欄次反映.

代扣代繳境外增值稅如何申報(bào)?

答:附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第二條第(一)項(xiàng)第3目規(guī)定,原增值稅一般納稅人接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù),按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳增值稅的,準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為從稅務(wù)機(jī)關(guān)、或者代理人取得的解繳稅款的稅收繳款憑證上注明的增值稅額.納稅人憑稅收繳款憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票.資料不全的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

代扣代繳增值稅能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則,以及《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2013〕106號(hào))文件規(guī)定,準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的稅收繳款憑證,是指納稅人接受境外單位或者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù),從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的稅收繳款憑證,不包括接受境外單位或者個(gè)人提供加工修理修配勞務(wù),從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的稅收繳款憑證.

上文中小編就代扣代繳境外增值稅附加直接申報(bào)了怎么辦!代扣代繳境外增值稅如何申報(bào)及代扣代繳增值稅能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額這兩個(gè)方面,為大家進(jìn)行了詳細(xì)介紹,同學(xué)們對(duì)其的相關(guān)操作應(yīng)該也更了解,如果還有什么不懂或者想學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)實(shí)操,可以隨時(shí)登錄會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)瀏覽學(xué)習(xí).