收到退回的企業(yè)所得稅怎么做賬

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

相應(yīng)調(diào)整計(jì)提的盈余公積等.

收到稅款時(shí):

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

退回的企業(yè)所得稅的會計(jì)問題?

會計(jì)處理方面,根據(jù)現(xiàn)收入準(zhǔn)則的規(guī)定,企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品收入.銷售退回屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的,適用《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第29號-資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》.

也就是說,除了屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的銷售退回以外,企業(yè)所得稅和會計(jì)收入沒有差異,均適用未來適用法,無需使用「以前年度損益調(diào)整」科目,無需調(diào)整會計(jì)報(bào)表,無需進(jìn)行納稅調(diào)整,也無需確認(rèn)遞延所得稅.

第九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露與資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)有關(guān)的下列信息:

(一)財(cái)務(wù)報(bào)告的批準(zhǔn)報(bào)出者和財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日.

按照有關(guān)法律、行政法規(guī)等規(guī)定,企業(yè)所有者或其他方面有權(quán)對報(bào)出的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行修改的,應(yīng)當(dāng)披露這一情況.

(二)每項(xiàng)重要的資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的性質(zhì)、內(nèi)容,及其對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響.無法做出估計(jì)的,應(yīng)當(dāng)說明原因.

收到退回的企業(yè)所得稅怎么做賬?關(guān)于這個(gè)問題,上文做了詳細(xì)的解說了.你看完了會計(jì)學(xué)堂的上述文章,對于收到退回的企業(yè)所得稅怎么做賬的處理方法您是否知道了呢?如果對于該會計(jì)分錄您還有不明白的地方,可以詢問我們的會計(jì)老師.