視同銷售申報時需要填寫銷售額嗎

視同銷售在納稅申報表中按開具發(fā)票和未開票分別填列,例如將自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)給職工,應視同銷售可以填列在未開票欄.又如,將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于本單位建筑工程,視同銷售只計算銷項稅,不做收入處理,不用填制報表.

在主表第1項"(一)按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額"欄數(shù)據(jù)、第2項"應稅貨物銷售額"欄數(shù)據(jù) 、附表一的"未開具發(fā)票"欄數(shù)據(jù)里反映.

視同銷售只需在所得稅匯算清繳表填列即可,同時企業(yè)所得稅視同銷售的銷售額除另有規(guī)定外應該按照資產(chǎn)移送時的公允價值確認.

新《企業(yè)會計準則第14號--收入》規(guī)定,銷售收入確認包括以下5個條件:

⑴企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方;

⑵企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權,也沒有對已售出的商品實施有效控制;

⑶收入的金額能夠可靠地計量;

⑷相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);

⑸相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量;

因此,對于上述8種增值稅視同銷售業(yè)務,對照銷售收入確認的5個條件,其中用于非應稅項目(如自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程)和捐贈這兩項業(yè)務不能產(chǎn)生可準確計量的經(jīng)濟利益的流入,在會計上不能確認收入,可按成本轉賬,其他情況應一律確認收入.

對于新稅法下的視同銷售業(yè)務(如將自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、廣告、樣品),此類業(yè)務不能產(chǎn)生可準確計量的經(jīng)濟利益的流入,在會計上不能確認收入,可按成本轉賬,其他情況應一律確認收入.

視同銷售如何申報增值稅納稅申報表

視同銷售是指在會計上不作為銷售核算,而在稅收上作為銷售,確認收入計繳稅金的商品或勞務的轉移行為.

若無銷售額,按照下列順序確定銷售額:

(1)當月同類貨物的平均銷售價格;

(2)最近時期同類貨物的平均銷售價格;

(3)組成計稅價格:組成計稅價格=成本*(1+成本利潤率)+消費稅稅額

《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》(簡稱:主表)

主表第1項"(一)按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額"欄應當包含視同銷售的銷售額.

視同銷售額填至主表第2項"應稅貨物銷售額"欄;

視同銷售的銷項稅額填至主表第11項"銷項稅額"欄.

《增值稅納稅申報表附列資料(表一)》"一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細" 應當包含視同銷售的銷售額和銷項稅額.

視同銷售的情況有哪些?

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定:

"單位或個體經(jīng)營者的下列行為,視同銷售貨物:

(1)將貨物交付他人代銷;

(2)銷售代銷貨物;

(3)設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人,將其貨物從一個機構移送其他機構用于銷售,但相關機構

設在同一縣(市)的除外;

(4)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目;

(5)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資,提供給其他單位或個體經(jīng)營者;

(6)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者;

(7)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費;

(8)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人."

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定:

"企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換,以及將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的,應當視同銷售貨物、轉讓財產(chǎn)或者提供勞務,但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外."

好了,關于上述"視同銷售申報時需要填寫銷售額嗎"的問題,不知道大家都了解的怎么樣了呢?增值稅的納稅申報是我們每個會計人員必須熟練使用的,如果大家還有什么不懂的,歡迎在線咨詢我們會計學堂的小編哦!