小微企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表按季申報(bào)的政策

1、查賬征收企業(yè)申報(bào)填寫

先填寫《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A 201030)第1行 "填報(bào)享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額".本行填報(bào)根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類)》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類)》(a200000)第9行計(jì)算的減免企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額."

申報(bào)表將享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額到《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類)》(a200000)第12行"減免所得稅額":填報(bào)納稅人截至稅款所屬期末,按照稅收規(guī)定享受的減免企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額.

【例】如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件,第1-3季度實(shí)際利潤額為240萬元的企業(yè),其僅需繳納企業(yè)所得稅19萬(100×25%×20%+(240-100)×50%×20%=5+14=19萬)則:

(1)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類)》(a200000)第9行"實(shí)際利潤額 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額" 填報(bào):240萬元

(2)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類)》(a200000)第10行"稅率(25%)"填報(bào):25%;

(3)《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A 201030)第1行 "填報(bào)享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額"填報(bào):41萬(240×25%-19萬);

(4)不考慮其他情況《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類)》(a200000)第12行"減免所得稅額"填報(bào):41萬.

2、核定征收企業(yè)申報(bào)填寫

直接填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(b類,2018年版)》(b100000)第12-15行:

第12行"應(yīng)納稅所得額":根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào).核定征收方式選擇"核定應(yīng)稅所得率(能核算收入總額的)"的納稅人,本行=第10×11行.核定征收方式選擇"核定應(yīng)稅所得率(能核算成本費(fèi)用總額的)"的納稅人,本行=第10行÷(1-第11行)×第11行.

第13行"稅率":填報(bào)25%.

第14行"應(yīng)納所得稅額":根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào).本行=第12×13行.

第15行"符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅":填報(bào)納稅人享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額.本行填報(bào)根據(jù)本表第12行計(jì)算的減免企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額.

小規(guī)模季度報(bào)稅,那么每個(gè)月還要申報(bào)哪些稅

小規(guī)模企業(yè)一般需要每季度申報(bào)增值稅及附加稅費(fèi)(城建、教育、地方教育、地方水利)、個(gè)稅、印花稅,如果有土地,還需要申報(bào)土地使用稅(季報(bào)).有房產(chǎn)的話,會有房產(chǎn)稅,一般半年申報(bào)一次.因此,2019年一月份,會申報(bào)以上稅種,前提是稅務(wù)局已經(jīng)給你單位核定了稅種.根據(jù)《勞動法》,社保是必須要繳納的,否則違法,目前,企業(yè)社保暫緩移交稅務(wù)局,2019年1月,在社保中心繳納.

以上就是小微企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表按季申報(bào)的政策的全部解答,小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo),暫按當(dāng)年度截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷,如果你想要了解更多咨詢,歡迎咨詢會計(jì)學(xué)堂在線答疑老師.