企業(yè)所得稅本期上期怎么算

本期數(shù)是3月份數(shù)據(jù),上期數(shù)據(jù)是1、2月份累計數(shù).

《利潤表》中"本期金額"應(yīng)當(dāng)填寫損益類科目本期發(fā)生額,是本年累計數(shù)概念;"上期金額"應(yīng)當(dāng)填寫上一年度該期《利潤表》的"本期金額"數(shù)據(jù).

因此,本期金額是填1-6月的累計數(shù).但填報企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報表時,"本期金額"填4-6月份的數(shù)據(jù),本年累計數(shù)填1-6月份的數(shù)據(jù).

怎樣計算企業(yè)所得稅本期的利潤總額,怎樣填

業(yè)所得稅報表中的利潤總額數(shù),本期填寫:所有的收入減去所有的成本費用后剩下的數(shù).利潤總額減去所得稅,剩下的才是凈利潤.

預(yù)繳是按本年利潤的累計數(shù)交的,貸方余額*稅率.前倆季度虧損可以零申報,到本季度有貸方余額就要交了,不建議彌補(bǔ)以前年度虧損,太麻煩,浪費時間不說還要查賬,這方面查的很嚴(yán)的,因為做點手腳大家都是虧損,年年虧損,都去彌補(bǔ)的話稅局去哪征稅?即使你是真實情況虧了也是不建議彌補(bǔ)的,何況還有來年的匯算清繳.

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅.納稅人范圍比公司所得稅大.企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織,包括以下6類: (1)國有企業(yè); (2)集體企業(yè);(3)私營企業(yè); (4)聯(lián)營企業(yè); (5)股份制企業(yè); (6)有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織.企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得.包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得.

新企業(yè)所得稅月(季)納稅申報表(A類)本期金額和累計金額怎樣填?

1、企業(yè)所得稅季報的本期數(shù)是指:本季度3個月的金額;累計數(shù)是損益表的累計金額,如果現(xiàn)在是10月份需報第3季度所得稅的納稅申報表,本期數(shù)就是7-9月的金額,累計數(shù)也就是1-9月的金額.

2、對于所得稅的繳納:稅務(wù)局是按累計數(shù)申報所得稅的.比如第2季度本期數(shù)利潤總額是80萬元,三季度是虧損100萬元,累計數(shù)利潤總額是負(fù)數(shù)(即虧損20萬元),那么第3季度所得稅還是零申報.

3、根據(jù)《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》填報說明規(guī)定:第2行"營業(yè)收入":填報會計制度核算的營業(yè)收入;第3行營業(yè)成本是按照企業(yè)會計核算的營業(yè)成本,不包括費用、營業(yè)稅金及附加在內(nèi);第4行"實際利潤額":填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額.

4、填報"本期金額"列,數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報"累計金額"列,數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數(shù).納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額為"累計金額"列第9行"應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額"的數(shù)據(jù)."本期金額"列的第8行"實際已預(yù)繳的所得稅額"和第9行"應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額"不填.

因此,本期金額只填本季度的金額,累計金額填年初至本季度末的金額,如果本季度盈利,累計金額為虧損,那么本季度不要繳納企業(yè)所得稅.

企業(yè)所得稅本期上期怎么算?以上就是小編針對這個問題做出的總結(jié),希望對大家有所幫助.查賬征收的企業(yè),所得稅采取的是按季預(yù)收,年總匯算的,按本年累計預(yù)繳;核定征收的企業(yè),按本期累計.更多會計資訊,請關(guān)注會計學(xué)堂其他內(nèi)容.