金稅盤增值稅抵減填在申報表的哪一列

填附表四,優(yōu)惠明細表和主表23欄.

納稅申報表中的兩張表有一些欄次的變化

如果你以前沒有報過稅填過那些表,你知道填表的順序是怎樣的嗎?別以為順序無所謂哦,要是網(wǎng)上申報的話,填表順序錯了系統(tǒng)就會報錯,最后提交不了的.

如果你是剛開業(yè)的公司,也是要零申報的,你知道零申報的填表順序嗎?零申報要怎么填寫那些表呢?

《本期銷售情況明細》中11%稅率分為兩欄

8月1日起納稅申報表《本期銷售情況明細》中的"11%稅率"欄次將調(diào)整為兩欄,分別為"11%稅率的貨物及加工修理修配勞務"和"11%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)".

其實啊,就是將"簡易計稅方法計稅"中的5%稅率、3%稅率也分為"貨物及加工修理修配勞務"和"服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)"推而廣之,另外"免抵退稅"、"免稅"與"一般計稅方法計稅"中17稅率欄次都有此之分.

這也證明這種區(qū)分方式是經(jīng)過實踐的,并不會很大的增加納稅人的填表成本,給納稅人的填表過程帶來麻煩.只是多一點點計算和比對.照著以前17%稅率的區(qū)分方式來就好了.

貨物是指企業(yè)銷售的可見的商品比如機臺;加工修理修配勞務比如修車,修橋等.

服務是指企業(yè)銷售的不可見的服務比如貨物配送,企業(yè)財稅服務等;不動產(chǎn)比如銷售住宅、辦公樓;無形資產(chǎn)比如轉(zhuǎn)讓商標、授權(quán)使用專利等.

原13%后改為11%稅率的相應商品也適用于本次調(diào)整.

之前13%的稅率已經(jīng)棄用,全改為11%.自2017年7月1日起,納稅人銷售或者進口下列貨物,增值稅稅率由13%改為11%:

農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油;

自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品;

食用鹽、農(nóng)機、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚;

圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物等.

現(xiàn)在,這個變更已經(jīng)開始執(zhí)行,也就是說由13%改為11%稅率的相應商品也適用于本次的調(diào)整,也要分為"11%稅率的貨物及加工修理修配勞務"和"11%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)"兩欄填寫.

《本期進項稅額明細》增加一欄"加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額"

8月1日起納稅申報表《本期進項稅額明細》中的第8欄"其他"欄次將調(diào)整為兩欄,分別為"加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額"和"其他".

分成兩欄還是有"其他"欄,其實就相當于只是增加了一欄"加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額".

為什么要增加這一欄的呢?農(nóng)產(chǎn)品有什么特殊的嗎?

如上所說,因為農(nóng)產(chǎn)品的稅率原先是13%,后簡并到11%稅率里,那這之間就存在一個差額.

試想一下,如果你5月份購進一批農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售,當時取得的增值稅發(fā)票上面的稅額是按照13%稅率計算的,而現(xiàn)在已經(jīng)過了7月,在進項扣除時你只能扣除11%,這么算下來,你就虧了2%,如果你當時進貨商品總額是10萬,那么你就有2千不能抵扣.

增加的"加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額"欄是用來單獨體現(xiàn)未納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍的納稅人.

未納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍的納稅人,在購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品或者從小規(guī)模納稅人處購進農(nóng)產(chǎn)品的當期,憑取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、收購發(fā)票和增值稅專用發(fā)票按照11%扣除率計算當期可抵扣的進項稅額,填入《本期進項稅額明細》的"農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票"欄.

將購進的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物時,維持原農(nóng)產(chǎn)品扣除力度不變,加計扣除的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額,也是要填入《本期進項稅額明細》的"農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票"欄.

而如果納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物,于生產(chǎn)領用當期按簡并稅率前的扣除率與11%之間的差額計算當期可加計扣除的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額,就需要填入《本期進項稅額明細》新增的"加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額"欄了.

加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額=當期生產(chǎn)領用農(nóng)產(chǎn)品已按11%稅率(扣除率)抵扣稅額÷11%×(13%-11%)

或者,加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額=當期生產(chǎn)領用農(nóng)產(chǎn)品銷售額×(13%-11%)

填寫納稅申報表的順序

1 《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)第1至11列;

2 《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細);

3 《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)剩余部分;

4 《增值稅納稅申報表附列資料(五)》(不動產(chǎn)分期抵扣計算表);

5 《固定資產(chǎn)(不含不動產(chǎn))進項稅額抵扣情況表》;

6 《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細);

7 《本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細表》;

8 《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表);

9 最后根據(jù)以上表的填寫數(shù)據(jù)填寫主表《增值稅納稅申報表》.

當你填寫時要根據(jù)自己的實際情況和每個欄次的提示進行填寫,你企業(yè)沒有的或者不適用的不用填寫.

另外,在網(wǎng)上申報一定要嚴格按照順序填寫,系統(tǒng)會根據(jù)你的填寫在另一些相關(guān)表中自動生成一些數(shù)據(jù),如果你不按照順序,系統(tǒng)就會報錯,導致無法提交.

零申報填表順序

1 《納稅人信息采集表》;

2 刪除《應稅服務扣除項目清單》和《增值稅納稅申報表附列資料》兩個報表 ,如果不刪除這兩張報表就會報錯,不能正常申報;

3 《申報表主表輔助填報工具》補零即可;

4 主表《增值稅納稅申報表》,直接補零保存即可;

5 視當?shù)厍闆r填寫其他表,都是補零即可.

金稅盤增值稅抵減填在申報表的哪一列?其實,這些變動對相對成熟的企業(yè)的財務人員來說都不是什么問題.不過隔行如隔山,一些新開業(yè)的公司的老板對財務沒有相應的了解,涉及到稅務也不敢貿(mào)然亂填,可以在市場上尋找一些術(shù)業(yè)有專攻的專業(yè)財會記賬小伙伴進行合作.