貸款減值準(zhǔn)備怎么計(jì)提?

答:商業(yè)銀行提取的貸款損失準(zhǔn)備金一般有三種:一般準(zhǔn)備金、專項(xiàng)準(zhǔn)備金和特別準(zhǔn)備金.

貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提方法和比例

根據(jù)我國《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》規(guī)定,銀行應(yīng)按季計(jì)提一般準(zhǔn)備,一般準(zhǔn)備年末余額不得低于年末貸款余額的1%;銀行可以參照以下比例按季計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備:對于關(guān)注類貸款,計(jì)提比例為2%;對于次級(jí)類貸款,計(jì)提比例為25%;對于可疑類貸款,計(jì)提比例為50%;對于損失類貸款,計(jì)提比例為100%.其中,次級(jí)和可疑類貸款的損失準(zhǔn)備,計(jì)提比例可以上下浮動(dòng)20%.特種準(zhǔn)備由銀行根據(jù)不同類別(如國別、行業(yè))貸款的特種風(fēng)險(xiǎn)情況、風(fēng)險(xiǎn)損失概率及歷史經(jīng)驗(yàn),自行確定按季計(jì)提比例.

不良貸款撥備覆蓋率是衡量商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提是否充足的一個(gè)重要指標(biāo).

不良貸款撥備覆蓋率=貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提余額/不良貸款余額.

什么是貸款減值準(zhǔn)備?

簡單說來,貸款減值準(zhǔn)備也就是商業(yè)銀行為抵御貸款風(fēng)險(xiǎn)而提取的用于彌補(bǔ)銀行到期不能收回的貸款損失的準(zhǔn)備金,就是銀行放貸給客戶后收不回來的壞賬準(zhǔn)備.

比如,銀行貸款給客戶3000萬,客戶拿到這筆錢后,由于環(huán)境變化或者經(jīng)營不善等原因,導(dǎo)致無法按時(shí)償還這筆款項(xiàng),此時(shí)銀行就要按照預(yù)計(jì)能收回的金額與原貸款金額之差計(jì)提貸款減值準(zhǔn)備.

貸款減值準(zhǔn)備意義:1.滿足政策要求:這部分資產(chǎn)仍歸銀行所有,而不是商業(yè)銀行將實(shí)際失去這部分資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán).2.調(diào)節(jié)利潤:少數(shù)銀行為完成總行業(yè)績要求,通過增加貸款損失準(zhǔn)備,從而使?fàn)I業(yè)支出增加,進(jìn)而調(diào)節(jié)利潤.實(shí)際上"隱藏"了銀行的經(jīng)營利潤,對銀行經(jīng)營的實(shí)質(zhì)利潤并無任何影響.

貸款減值準(zhǔn)備計(jì)提范圍?

計(jì)提減值準(zhǔn)備的范圍既包括有客觀證據(jù)表明發(fā)生減值損失的貸款,也包括發(fā)生減值的證據(jù)尚未識(shí)別,但未來有可能發(fā)生損失的貸款.另外,對于某一國家、地區(qū)、行業(yè)或者某一類貸款可能發(fā)生損失的貸款計(jì)提特種準(zhǔn)備.

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)《金融工具確認(rèn)和計(jì)量》要求對有客觀證據(jù)表明已經(jīng)發(fā)生減值的貸款計(jì)提減值準(zhǔn)備,而對于未來事件可能造成的貸款損失,不管發(fā)生可能性有多大,均不應(yīng)予以確認(rèn),即對于沒有客觀證據(jù)表明發(fā)生減值的貸款,都不計(jì)提減值準(zhǔn)備.

因此,新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的貸款減值準(zhǔn)備計(jì)提范圍要小于《指引》的范圍.這種差異的存在說明,在貸款減值準(zhǔn)備計(jì)提方面銀行監(jiān)管當(dāng)局比會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定者更加審慎.

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