什么時候結(jié)轉(zhuǎn)上月未交增值稅

月末計算增值稅時進行結(jié)轉(zhuǎn),就是進項銷項減免稅額,進項稅轉(zhuǎn)出都做完后結(jié)轉(zhuǎn).

計算結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅是什么意思?

一、月末,應(yīng)將未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅"賬戶,實際納稅時再結(jié)平.

二、增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄:

1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進、銷差額):

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

4、實際交納時

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

三、在"應(yīng)交稅費"科目下設(shè)置"未交增值稅"明細(xì)科目,核算月末轉(zhuǎn)入的當(dāng)月未交或多交的增值稅,同時,在"應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅"科目下設(shè)置"轉(zhuǎn)出未交增值稅"和"轉(zhuǎn)出多交增值稅"專欄.

月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的會計分錄

一、本年度正常的補繳增值稅,會計分錄:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款等

二、以前年度查賬補交,查補增值稅會計分錄:

1、計提

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整

2、查補轉(zhuǎn)出

借:應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

未交增值稅會計分錄具體做法?

3、補交增值稅

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目:

借:"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"

貸:"應(yīng)交稅費--未交增值稅"

所以應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅是有借方余額的.

借方余額反應(yīng)本年度已經(jīng)交的增值稅.該如何進行當(dāng)月月末的計提分錄的編制.

轉(zhuǎn)出的未交增值稅交納時如何做稅務(wù)處理?

未交增值稅是應(yīng)交稅費的二級明細(xì)科目,該科目專門用來核算未繳或多繳稅增值的,平時無發(fā)生額,月末結(jié)賬時,當(dāng)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"為貸方余額時,為應(yīng)繳增值稅,應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方,反映企業(yè)未繳的增值稅;當(dāng)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"為多交增值稅時,應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方,反映企業(yè)多繳的增值稅.

月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

(即,結(jié)轉(zhuǎn)后,應(yīng)交增值稅科目無余額,未交增值稅科目成為貸方余額.于次月1到15日征期內(nèi)申報繳納增值稅款.)

次月初1~15日之間:

交納上月增值稅:

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅(已交稅)

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

還有,一般未認(rèn)證的進項稅,最好別放在應(yīng)交稅費中申報,可將價稅合計做暫估記入存貨,或者將進項稅暫放其他應(yīng)收款中,等認(rèn)證時在抵回來.

什么時候結(jié)轉(zhuǎn)上月未交增值稅?月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目,結(jié)轉(zhuǎn)后,應(yīng)交增值稅科目無余額,未交增值稅科目成為貸方余額.于次月1到15日征期內(nèi)申報繳納增值稅款.