增值稅專用票進(jìn)項(xiàng)單價(jià)比銷項(xiàng)單價(jià)高

答:由于我國(guó)的增值稅采取的是購(gòu)進(jìn)扣稅,一段時(shí)間內(nèi)進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)是沒(méi)有問(wèn)題的,特別是毛利較底的商貿(mào)企業(yè)出現(xiàn)進(jìn)大于銷的月份還是比較頻繁的,但如果進(jìn)項(xiàng)長(zhǎng)期高于銷項(xiàng)的話企業(yè)的帳目一定有問(wèn)題,除非企業(yè)想做慈善機(jī)構(gòu),長(zhǎng)期高價(jià)購(gòu)進(jìn)低價(jià)售出,我想沒(méi)有一個(gè)企業(yè)是這樣為人民服務(wù)的吧.

技術(shù)服務(wù)增值稅專用發(fā)票稅點(diǎn)

答:技術(shù)服務(wù)費(fèi)的稅率是6%.技術(shù)服務(wù)屬于咨詢服務(wù)類.

一、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2013〕106號(hào))《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十二條 增值稅稅率:(三)提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外),稅率為6%.

二、具體稅種:

1、增值稅,稅率5%.

2、城建稅,按實(shí)際繳納的(營(yíng)業(yè)稅+增值稅+消費(fèi)稅)繳納. 稅率按納稅人所在地分別規(guī)定為:市區(qū)7%,縣城和鎮(zhèn)5%,鄉(xiāng)村1%.大中型工礦企業(yè)所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的,稅率為1%.

3、教育費(fèi)附加,按實(shí)際繳納的(營(yíng)業(yè)稅+增值稅+消費(fèi)稅)的3%繳納.

4、地方教育費(fèi)附加,按實(shí)際繳納的(營(yíng)業(yè)稅+增值稅+消費(fèi)稅)的2%繳納.

5、水利基金,按實(shí)際繳納的(營(yíng)業(yè)稅+增值稅+消費(fèi)稅)的1%繳納.

6、個(gè)印花稅,按租賃合同金額的萬(wàn)分之三收取.

7、人所得稅(稅率1%-2%,各地稍有差別)或企業(yè)所得稅(所得稅法規(guī)定法定稅率為25%,內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致,國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%,小型微利企業(yè)為20%,非居民企業(yè)為20%.).

開(kāi)具增值稅發(fā)票的注意事項(xiàng):

1、開(kāi)票時(shí),發(fā)票的抬頭要與企業(yè)名稱的全稱一致,2017年7月1日以后,增值稅發(fā)票必須有稅號(hào),不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證.

2、報(bào)銷要及時(shí),發(fā)票時(shí)間盡量不要跨年,否則不能稅前扣除.

3、開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí),發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開(kāi)具,不得根據(jù)購(gòu)買方要求填開(kāi)與實(shí)際交易不符的內(nèi)容.

增值稅專用發(fā)票是非常重要的,如果有不可修改的錯(cuò)誤是需要重新開(kāi)具的,上述文章針對(duì)增值稅專用票進(jìn)項(xiàng)單價(jià)比銷項(xiàng)單價(jià)高的問(wèn)題進(jìn)行了具體的解答,大家都明白了嗎?如果你有其他問(wèn)題,可以咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂在線答疑老師!