待抵扣進項稅額放借方還是貸方

答:應(yīng)交稅費待抵扣進項稅額借方是已經(jīng)認(rèn)證的進項稅額暫時不允許抵扣的金額,貸方是允許抵扣時轉(zhuǎn)出的金額.

待抵扣進項稅額如何做賬務(wù)處理?

應(yīng)交稅金科目下增設(shè)待抵扣進項稅額明細(xì)科目,該明細(xì)科目用于核算取得尚未掃描認(rèn)證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運輸發(fā)票,當(dāng)月不申報抵扣的迸項稅額.

當(dāng)取得上述抵扣憑證時,借記應(yīng)交稅金待抵扣進項稅額明細(xì)科目,貸記相關(guān)科目;實際通過認(rèn)證,并申報抵扣進項稅額時,借記應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進項稅額)專欄,貸記應(yīng)交稅金待抵扣進項稅額科目.

擴展資料:

"營改增"后不得抵扣進項稅額的情況:

一、納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票,不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額.

二、對于那些年銷售額低于500萬的小規(guī)模試點企業(yè),增值稅的征收率為3%,不得抵扣進項稅額.

三、購進的貨物直接用于非應(yīng)稅、免稅、集體福利和個人消費的,則沒有進項稅額.

四、購進的貨物已經(jīng)作了進項稅額,后來又改變用途,用于非應(yīng)稅、免稅、集體福利和個人消費等,則作為進項稅額轉(zhuǎn)出.

五、發(fā)生非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品,不能實現(xiàn)銷售,不會產(chǎn)生銷項稅額,所以所耗用的購進貨物已作為進項稅額抵扣的增值稅必須作為進項稅額轉(zhuǎn)出.

六、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),開具增值稅專用發(fā)票后,提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形,應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票.未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的,不得扣減銷項稅額或者銷售額.

七、增值稅扣稅憑證不符合法律法規(guī),其進項稅額不得抵扣.納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

八、納稅人資料不齊全的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.納稅人憑通用繳款書抵扣進項稅額的,應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票.資料不全的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

九、一般納稅人會計核算不健全,或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,應(yīng)當(dāng)申請辦理一般納稅人資格認(rèn)定而未申請的,應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計算應(yīng)納稅額,不得抵扣進項稅額,也不得使用增值稅專用發(fā)票.

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