零稅率和免稅的區(qū)別

稅率為零不等同于免稅.

二者區(qū)別在于:

一是納稅人銷售零稅率貨物在稅法規(guī)定具有納稅的義務,但由于規(guī)定稅率為零,納稅人無稅可納.而免稅則指國家根據(jù)政策的需要,免除納稅人繳納稅款的義務.

二是納稅人銷售零稅率貨物既然有納稅義務,同樣具有抵扣稅額的權(quán)利,從形式上表現(xiàn)為退給納稅人在各個流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)已繳納的稅款.而免稅則規(guī)定免除納稅人納稅的義務,同時也規(guī)定生產(chǎn)銷售免稅貨物不得抵扣進項稅額,即納稅人必須放棄抵扣稅款的權(quán)利.

開發(fā)票零稅率和免稅是一樣的意思嗎

答:不是一樣的意思,它們兩者之間是有明顯的概念之差的.

1、適用范圍不同

財稅〔2016〕36號文附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十五條第(四)項規(guī)定,境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應稅行為,稅率為零.具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規(guī)定.

財稅〔2016〕36號文附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》規(guī)定了四十類項目免征增值稅;財稅〔2016〕36號文附件4《跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定》也規(guī)定了一些跨境應稅行為適用增值稅免稅政策的情形.

可見,增值稅零稅率僅僅適用于跨境應稅行為,而增值稅免稅政策不限于跨境應稅行為,也適用于境內(nèi)發(fā)生的應稅行為.

此外,財稅〔2016〕36號文附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十九條規(guī)定,小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為適用簡易計稅方法計稅;第三十四條規(guī)定,簡易計稅方法的應納稅額,指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額,不得抵扣進項稅額.可見小規(guī)模納稅人計算增值稅額時適用征收率,但是由財稅〔2016〕36號文附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十五條的規(guī)定可知,零稅率是增值稅稅率的一種,所以增值稅零稅率政策僅適用于一般納稅人,不適用于小規(guī)模納稅人.增值稅免稅政策適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人.

2、增值稅優(yōu)惠幅度和進項稅額抵扣待遇不同

增值稅零稅率不僅是本交易環(huán)節(jié)(或流通環(huán)節(jié))的增值額部分不用繳納增值稅,而且,以前各交易環(huán)節(jié)(或流通環(huán)節(jié))的累積增值額也不用繳納增值稅,具體通過允許抵扣進項稅額來實現(xiàn).但增值稅免稅政策僅僅是本交易環(huán)節(jié)(或流通環(huán)節(jié))的增值額部分不用繳納增值稅,進項稅額不允許抵扣,計入交易成本,如果稅務和會計上已經(jīng)抵扣了,需做轉(zhuǎn)出進項稅額處理.

3、稅收管理要求不同

零稅率是增值稅稅率的一種,只要符合稅法規(guī)定,就可以適用增值稅零稅率,并按月向主管退稅的稅務機關(guān)申報辦理增值稅退(免)稅手續(xù).增值稅免稅是一項稅收優(yōu)惠政策,一般需報稅務機關(guān)備案.

綜上所訴,就是小編對零稅率和免稅的區(qū)別的全部解答,看完以上內(nèi)容大家應該都明白了,其實兩者之間不是一樣的意思,它們兩者之間是有明顯的概念之差的.如果還有更多有關(guān)會計方面的知識,大家可在線咨詢解答老師.